Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

Справка 2-НДФЛ: новая форма 2019

spravka_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

2-НДФЛ – новая форма 2019 (бланк, образец)

справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@);

справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/566@).

вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

2-НДФЛ (новая форма 2019) – образец заполнения

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили:

Заполнение 2-НДФЛ, если сумма имущественного вычета превышает доходы

Вопрос-ответ по теме

В строке «Налоговая база» укажите 0. Если сумма вычета превышает доходы, налоговая база равна нулю.

5. Общие суммы дохода и налога

Общая сумма дохода

Сумма начисленного дохода

Сумма налога удержанная

Налоговая база

Сумма налога перечисленная

Сумма налога исчисленная

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Сумма фиксированных авансовых платежей

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

Как заполнить справку 2-НДФЛ за 2018 год

Отчитываться в ФНС по форме 2-НДФЛ обязаны налоговые агенты, выплачивающие доходы физлицам.

Настоящим приказом налоговики утвердили две формы 2-НДФЛ:

Способы сдачи формы 2-НДФЛ в 2019 г. зависят от численности работников в организации:

Рассмотрим порядок заполнения формы 2-НДФЛ согласно приложению № 1 к настоящему приказу:

Начало формы (общая часть)

В общей части указываются обязательные реквизиты организации.

Наименование поля

Что указать при заполнении

ИНН

ИНН организации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

КПП

ИП указывают только ИНН, в поле КПП ставится прочерк.

Стр.

Страницы имеют сквозную нумерацию, например, для первой страницы — «001», для десятой – «010».

Номер справки

Порядковый номер справки, присваиваемый налоговым агентом.

При представлении корректирующей либо аннулирующей справки в поле «Номер справки» указывается номер первичной справки.

Отчетный год

Год, за который составляется справка в формате ГГГГ.

Признак

Номер корректировки

«00» — при составлении первичной справки;

«01», «02» и так далее – при составлении корректирующей справки;

«99» — при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной.

Представляется в налоговый орган (код)

Наименование налогового агента

Форма реорганизации (ликвидация) (код)

«0» — ликвидация;

«1» — преобразование;

«2» — слияние;

«3» — разделение;

«5» — присоединение;

«6» — разделение с одновременным присоединением.

ИНН/КПП реорганизованной организации

Код по ОКТМО

Телефон

Телефонный код города и номер контактного телефона организации.

Раздел 1. Данные о физическом лице – получателе дохода

В Разделе 1 указываются личные данные о физлице.

Наименование поля

Что указать при заполнении

ИНН в Российской Федерации

Узнать ИНН физлица можно на сайте https://www.nalog.ru в разделе «Узнай ИНН», введя его паспортные данные.

Фамилия, Имя, Отчество

Статус налогоплательщика

«1» — налоговый резидент РФ;

«2» — нерезидент РФ (данный код присваивается также для граждан Республики Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии);

«3» — нерезидент РФ, являющийся высококвалифицированным специалистом;

«5» — нерезидент РФ (иностранец), который признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ;

«6» — иностранец, который работает на территории РФ по патенту.

Дата рождения

Дата рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ, согласно документу удостоверяющему личность.

Гражданство (код страны)

Код документа, удостоверяющего личность

Серия и номер

Серия и номер документа, удостоверяющего личность без знака №.

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Наименование поля

Что указать при заполнении

Ставка

9 % — доходы резидентов РФ (дивиденды от долевого участия, операции с ценными бумагами, ипотечное кредитование);

13 % — доходы резидентов РФ (заработная плата, продажа имущества, иные виды дивидендов, прибыль ИП);

15% — доходы нерезидентов РФ (дивиденды, продажа имущества);

Общая сумма дохода

Налоговая база

Налоговая база, с которой исчислен налог.

Налоговая база = Общая сумма дохода – сумма вычетов по Разделу 3 – сумма вычетов по Приложению к справке

Сумма налога исчисленная

Сумма НДФЛ, исчисленная с налоговой базы.

Сумма НДФЛ исчисленного с доходов иностранцев, работающих по патенту, уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей.

Сумма налога удержанная

Сумма налога перечисленная

Сумма НДФЛ, удержанная из доходов физлица.

Сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за тот год, в котором был фактически начислен доход физлицу.

Заполнение полей при выплате зарплаты за декабрь 2018 г. в январе 2019г.:

Сумма фиксированных авансовых платежей

Сумма фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, работающих по патенту.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

Сумма НДФЛ, которую налоговый агент не удержал с доходов физлица в налоговом периоде.

При заполнении формы справки 2-НДФЛ с признаком «2» или «4» в Разделе 2 указывается:

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Наименование поля

Что указать при заполнении

Код вычета

Сумма вычета

В остальных полях ставится прочерк.

Код вида уведомления

«1» — для уведомления, подтверждающее право на имущественный вычет;

«2» — для уведомления, подтверждающее право на социальный вычет;

«3» — для уведомления, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи;

Номер уведомления

Дата выдачи уведомления

Код налогового органа, выдавшего уведомления

Сведения о номере, дате уведомления и коде инспекции его выдавшего.

В случае, если нужно указать несколько уведомлений, то заполняется необходимое количество страниц формы.

При этом на второй и последующих страницах заполняются поля:

В остальных полях ставится прочерк.

Если вычеты на основании уведомления не представлялись, то данные поля не заполняются.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

Наименование поля

Что указать при заполнении

ИНН

ИНН организации, согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

КПП

• КПП головного отделения организации, если доходы физлицу выплатило головное отделение организации;

• КПП по месту учета территориальных ФНС, если организация является крупнейшим налогоплательщиком.

ИП указывают только ИНН, в поле КПП ставится прочерк.

Стр.

Страницы имеют сквозную нумерацию, например, для первой страницы — «001», для десятой – «010».

Номер справки

Порядковый номер справки, присваиваемый налоговым агентом.

При представлении корректирующей либо аннулирующей справки в поле «Номер справки» указывается номер первичной справки.

Отчетный год

Год, за который составляется справка в формате ГГГГ.

Ставка

Месяц

Номер месяца в хронологическом порядке, за который был начислен и фактически получен доход. Например, январь — 01, октябрь-10.

Код дохода

Индивидуальный код по виду дохода согласно Приложению № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@. Например:

Сумма дохода

Сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода.

Код вычета

Заключительная часть (конец формы)

Наименование поля

Что указать при заполнении

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю

Фамилия, имя, отчество и подпись

ФИО уполномоченного лица, представившего справку и его подпись.

Печать на справке можно не ставить. Порядок заполнения этого не требует

Рассмотрим практический пример заполнения формы 2-НДФЛ за 2018 г. со следующими исходными данными:

Порядок заполнения данной справки аналогичен заполнению основной формы 2-НДФЛ. Из данной справки удалены поля:

Пример заполнения справки о доходах и сумма налога физлица по тем же исходным данным:

Заполнить справку 2-НДФЛ для выдачи работникам

Справка 2-НДФЛ 2019: новая форма (бланк), образец заполнения

Статьи по теме

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2019 году (бланк)

Новая форма справки 2-НДФЛ с 2019 года для инспекции

Закономерно, что с появлением новой формы изменился и порядок ее заполнения (Приложение 2 к приказу ФНС от 02.10.2018).

Требования к заполнению справки 2-НДФЛ в 2019 году:

В поле «Признак» ставьте цифру 1 или 2, правопреемники ставят иные коды: 3 – обычные справки; 4 – сообщают о неудержанном налоге.

Раздел 1. Данные о физическом лице . Заполните данные сотрудника:

В таблице покажем, как заполнять Раздел 2 справки, когда используются разные признаки.

Платежи иностранного гражданина, уплаченные на основании патента.

Проставьте Налоговая база

Посчитайте налоговую базу (НБ) по формуле: НБ=общая сумма дохода — общая сумма вычетов.

Если сумма вычетов из раздела 3 и Приложения > общей суммы дохода, то укажите «0»

Если не хватило места для указания всех вычетов, используйте столько листов, сколько необходимо (ограничений нет).

Показатели по одному коду суммируются.

Если в периоде, за который отчитываетесь, уведомлений не было, не заполняйте поля реквизитов.

В Приложение не попадают стандартные, социальные и имущественные вычеты. Данные о них указаны в Разделе 3.

Справка 2-НДФЛ в 2019 году: форма для сотрудников

Как выглядит в 2019 году справка 2-НДФЛ для сотрудников

Как и когда сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году

Каким способом сдавать справку 2-НДФЛ в 2019 году, зависит от численности сотрудников, которым вы платили:

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector