Обойдемся без накладной

Обойдемся без накладной

20 августа 2004 г.

Приказ № 90 о создании экспертной комиссии

– начальник склада Николай Вахрушев;

– менеджер по продажам Константин Никольский;

– бухгалтер материальной группы Юлия Журбенко.

2. Экспертной комиссии принять товар по количеству и качеству и составить акт по форме № ТОРГ-4.

Генеральный директор ЗАО «Актив» Шашагин /Шашагин А.А./

Господа, составим-ка акт!

Чтобы принять НДС к вычету, бухгалтер подготовил два документа:

– приказ руководителя о создании комиссии;

– акт по форме № ТОРГ-4.

Бухгалтер сделал такие проводки:

Дебет 60 Кредит 51

– 3168 руб. – перечислены деньги издательству;

Дебет 08 Кредит 60

– 2880 руб. (3168 – 288) – оприходован бератор;

Дебет 19 Кредит 60

– 288 руб. – учтен НДС;

Дебет 01 Кредит 08

– 2880 руб. – бератор передан в бухгалтерию.

Товарная накладная

В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС.

Форма товарной накладной

Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном.

Оформление товарной накладной

Составление товарной накладной

Подписание товарной накладной

Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами.

При этом в ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

Заполнение товарной накладной

Графа «по ОКПО», напротив «Грузополучатель», должна быть обязательно заполнена.

В графе бланка товарной накладной «Основание» должны быть указаны номер и дата договора.

Данные в сводной таблице формы ТОРГ-12 должны соответствовать данным из бланка счета-фактуры.

в столбце 5 бланка товарной накладной указывается код единицы измерения;

В графе после слов «и содержит» прописью указывается число порядковых номеров столбца 1 сводной таблицы.

Далее прописью указываются:

в графе «Всего мест» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 8 сводной таблицы;

Даты со стороны продавца и плательщика должны совпадать с датой составления накладной.

Электронная форма торговой накладной

Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя.

Объединение счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Счет-фактуру и товарную накладную (ТОРГ-12) допускается объединять в один документ.

Варианты объединения счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Для того, чтобы вместо счета-фактуры и товарной накладной составлять один документ, существует два варианта действий:

Вариант 2. Самостоятельно разработать форму объединенного документа. Для этого следует:

1) дополнить форму счета-фактуры следующими реквизитами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры)):

описанием хозяйственной операции — отпуска товаров (например, «товар отпустил» или «отпуск груза произвел»);

наименованием должности представителя вашей компании, отпустившего товары, с его подписью, фамилией и инициалами;

описанием хозяйственной операции — приемки товаров (например, «товары принял» или «груз получил»);

наименованием должности представителя компании — покупателя или грузополучателя, с его подписью, фамилией и инициалами;

При этом исключать какие-либо реквизиты счета-фактуры из объединенного документа нельзя.

Порядок выставления и регистрации объединенного документа

Дополненный счет-фактуру или УПД надо составлять:

при отгрузке, а не в течение пяти календарных дней со дня отгрузки;

в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж — так же, как обычный счет-фактура.

Порядок действий с объединенным документом у покупателя

На основании дополненного счета-фактуры или УПД покупатель может:

принять товары к бухгалтерскому учету;

принять к вычету НДС, так же как по обычному счету-фактуре;

учесть стоимость товаров в налоговых расходах.

Учет товарных накладных и хранение

Законодательно не закреплено никаких правил учета товарных накладных.

Поэтому организация вправе сама утвердить правила передачи и хранения документов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Что делать если не получили товар по накладной поставщика

Варианты решения этой проблемы вы узнаете из данной статьи.

Оксана ХМЕЛЕВСКАЯ, консультант газеты «Собственное Дело»

Правильные действия поставщика

Некоторые «особые» НН нужно регистрировать в ЕРНН (см. «СД», 2014, № 4, с. 8), в частности туда попадают НН с суммой НДС свыше 10 тыс. грн.

Жалуемся в Миндоходов

В этом случае предельным сроком для подачи жалобы на поставщика будет:

1) если покупатель является месячным плательщиком НДС—21 апреля 2014 года. Рассчитывается этот срок так:

Подать жалобу плательщик может:

— вместе с декларацией за январь (подается не позднее 20 февраля 2014 года);

— вместе с декларацией за февраль (подается не позднее 20 марта 2014 года);

— и даже с декларацией за март, последний срок подачи которой — 22 апреля 2014 года (за счет переноса).

Главное — не пропустить срок 18 апреля 2014 года;

Если поставщик вовремя не зарегистрирует НН в ЕРНН, то над покупателем зависнет угроза потерять налоговый кредит по НДС.

Документы и условные сокращения консультации

НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02. 12. 2010 г. № 2755-VI.

КУоАП — Кодекс Украины об административных правонарушениях от 07. 12. 84 г. № 8073-Х.

Учитываем недопоставку товара

Как отразить недостачу, выявленную при приемке товара или позднее, в учете поставщика и покупателя

Мы не будем рассматривать ситуацию, когда товар покупателю доставляет перевозчик.

Фиксируем недостачу

В зависимости от условий договора поставки вы можете заявить в претензии, что в ы п. 1 ст. 466 ГК РФ :

Учитываем налоговые аспекты недопоставки

Последствия для покупателя

Поздно обнаружив недопоставку, готовьтесь пересчитывать налоги

Последствия для поставщика

В книге продаж в квартале, когда в счет-фактуру внесены исправления, нужно сделать запись красным на сумму недопоставки.

Отражаем недопоставку в бухгалтерском учете

Учет у покупателя

Если же расхождение будет установлено уже после принятия товара на учет, то учетные данные нужно будет откорректировать.

Пример. Отражение в учете покупателя недопоставки, выявленной после принятия товара на учет

Учет у продавца

Пример. Отражение в учете поставщика недопоставки, выявленной после принятия товара покупателем, но до окончания отчетного года

/ условие / Воспользуемся условиями предыдущего примера. Допустим, себестоимость одного диска составляет 150 руб.

/ решение / В бухгалтерском учете поставщик делает следующие записи.

Пример. Отражение в учете поставщика недопоставки, выявленной по окончании года и после составления бухгалтерской отчетности

/ решение / Проводки по реализации товара не приводятся, поскольку они будут такие же, как в предыдущем примере.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector