Покупаем недвижимость у физлица

Покупаем недвижимость у физлица

5.1. Организационные моменты

Договор купли-продажи недвижимости с физлицом заключают в письменной форме и удостоверяют нотариально (ст. 657 ГКУ)

А теперь перейдем к налогообложению доходов физлиц от продажи недвижимости.

5.2. Удерживаем НДФЛ и ВС

1. Первое условие — объект продажи.

Квартира — изолированное помещение в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного проживания в нем (п.п. «в» п.п. 14.1.129.1 НКУ).

Дачный дом — жилой дом для использования в течение года с целью загородного отдыха (п.п. 14.1.129.3 НКУ).

Напомним, что ст. 121 ЗКУ предусмотрено право граждан на бесплатную передачу им земельных участков в таком размере:

б) для ведения личного крестьянского хозяйства — не более 2,0 га;

в) для ведения садоводства — не более 0,12 га;

г) для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных строений и сооружений (приусадебный участок):

— в селах — не более 0,25 га;

— в поселках — не более 0,15 га;

— в городах — не более 0,10 га;

ґ) для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 га;

д) для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 га.

Очередность продажи объектов недвижимости определяет само физлицо, продающее такие объекты (см. подкатегорию 103.21 БЗ)

Это условие не распространяется на имущество, полученное в наследство (абзац второй п. 172.1 НКУ)

— физлицо-резидент, применяют ставку, установленную п. 167.2 НКУ, т. е. 5 % базы налогообложения (п. 172.2 НКУ).

— физлицо-нерезидент*, то применяют ставку 18 % (пп. 167.1 и 172.9 НКУ).

* Подробно о том, кто считается нерезидентами и как облагаются их доходы, см. в разделе 12 на с. 76.

Обобщим правила налогообложения дохода от продажи объектов недвижимости физлицом-резидентом в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Налогообложение дохода от продажи недвижимости физлицом-резидентом

Объект недвижимости

Условия

Ставка НДФЛ

Доход не облагается НДФЛ

5 % базы налогообложения

Прочие объекты недвижимости, не указанные выше, в том числе объекты незавершенного строительства

5 % базы налогообложения

А вот необлагаемые доходы освобождены и от обложения этим сбором. Такой вывод делаем из положений пп. 1.2 и 1.7 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ.

Уплатить удержанный НДФЛ налоговый агент должен в такие сроки:

Начисление, удержание и уплата (перечисление) ВС в бюджет осуществляются в порядке, установленном для НДФЛ (п.п. 1.4 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Информацию по начислению и уплате в бюджет НДФЛ и ВС предприятие должно отразить в Налоговом расчете по форме № 1ДФ.

Доход от операций по продаже объектов недвижимости показывают в разделе І формы № 1ДФ с признаком дохода «104»

Это касается как облагаемых, так и необлагаемых доходов.

Пример 5.1. Физлицо — резидент Украины на протяжении одного отчетного налогового года продало:

— в марте — гараж за 64000,00 грн. (оценочная стоимость — 58000,00 грн.);

— в июне — квартиру по договорной стоимости 850000,00 грн. (оценочная стоимость соответствует договорной);

— в августе — жилой дом по договорной стоимости 670000,00 грн. (оценочная стоимость — 685000,00 грн.).

Вся недвижимость находится в собственности физлица более 3 лет.

Гараж не входит в перечень объектов недвижимости, приведенный в п. 172.1 НКУ, поэтому доход от его продажи облагаем по ставке 5 %.

Сумма НДФЛ составит:

64000,00 грн. х 5 % : 100 % = 3200,00 грн.

64000,00 х 1,5 % : 100 % = 960,00 грн.

Сумма НДФЛ составит:

685000,00 грн. х 5 % : 100 % = 34250,00 грн.

Сумма ВС составит:

685000,00 грн. х 1,5 %: 100 % = 10275,00 грн.

Поскольку подаренной квартирой физлицо владело менее 3 лет, то доход от ее продажи облагаем по ставке 5 %.

Сумма НДФЛ составит:

785000,00 грн. х 5 % : 100 % = 39250,00 грн.

Покупаем движимое имущество

3.1. Покупаем у физлица автомобиль

Организационные моменты

1) происходит переход права собственности на автомобиль;

2) автомобиль подлежит первой государственной регистрации в Украине.

Налогообложение дохода физлица

Быть или не быть в таком случае НДФЛ, зависит, прежде всего, от того, какой именно автомобиль продает физлицо

Рассмотрим подробнее налогообложение дохода физлица-продавца.

— среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или

— оценочной стоимости автомобиля, определенной по закону.

Такой порядок определения дохода прописан в абзаце третьем п. 173.1 НКУ.

2) отразить доход физлица от продажи автомобиля в Налоговом расчете по форме № 1ДФ с признаком дохода «105».

Сумму удержанного и уплаченного ВС приводят в соответствующих графах строки «Військовий збір» раздела ІІ формы № 1ДФ.

3.2. Покупаем движимое имущество, отличное от автомобиля

Подпункт «б» п. 174.1 НКУ относит к объектам движимого имущества, в частности:

— предметы антиквариата или произведения искусства;

— природные драгоценные камни или драгоценные металлы, украшения с использованием драгметаллов и/или природных драгоценных камней;

— любое транспортное средство и приспособления к нему;

— другие виды движимого имущества.

Как же действовать налоговому агенту?

обязательно должно быть выполнено условие об оценке имущества

где Сн — ставка НДФЛ;

Свс — ставка ВС.

Тогда начисленная сумма за вычетом НДФЛ и ВС будет равна той, что покупатель желает получить на руки.

Юрлицо-покупатель при выплате дохода от продажи движимого имущества является налоговым агентом (п. 173.3 НКУ) и должно:

1) удержать и уплатить в бюджет НДФЛ и ВС.

2) отразить в Налоговом расчете по форме № 1ДФ сумму начисленного (выплаченного) дохода и удержанного (перечисленного) НДФЛ и ВС.

Договор купли-продажи товара (с физ. лицом)

Отзывов: 82 Просмотров: 168750
Голосов: 47 Обновлено: 14.11.2016

Информация к документу

Особенности составления договора

Определение договора купли-продажи и его содержание

Нарушения этих условий влечёт следующие последствия:

Однако если покупателя устраивает произведённая продавцом замена, он может принять товар.

Особенности составления договора

Согласно ст. 455 ГК РФ предметом данного вида сделки может быть любая вещь, если она отвечает следующим требованиям:

Важно! Предмет купли-продажи относится к существенным условиям заключения данного вида договора.

  • Оплата в рассрочку
  • Предоплата
  • Кредит

Способы и условия заключения такого договора указаны в ст. 488 — 490 ГК РФ.

Согласно ст. 160 ГК РФ договор, заключаемый в письменной форме, должен содержать следующие данные:

Заполненный образец документа

Договор купли-продажи товара № ___
(с физическим лицом)

г. _______________ «____»___________________ 20__ года

1. Предмет договора

Продаваемый Товар принадлежит Продавцу на праве собственности, не заложен, не арестован, не является предметом исков третьих лиц.

1.3. На дату подписания настоящего Договора Товар осмотрен Покупателем, к качеству Товара претензий нет.

3. Условия поставки

3.2. Место передачи Товара Покупателю: г.____________, ул. _______________________.

4. Обстоятельства непреодолимой силы

5. Ответственность сторон

6. Порядок и срок исполнения договора

6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

6.2. Передача Товара Покупателю производится в срок, указанный в настоящем Договоре, при условии полной оплаты Товара Покупателем.

6.4. Разборка и демонтаж, упаковка, такелаж и вывоз Товара с адреса передачи Товара осуществляется силами и за счёт Покупателя.

7. Прочие условия

7.2. Споры и разногласия, возникающие в связи с настоящим Договором, стороны будут стремиться урегулировать путём переговоров.

8. Адреса и платёжные реквизиты Сторон

Покупатель:

Продавец:

Паспорт серия __________ № ____________

дата выдачи ____________________________

дата рождения __________________________

Адрес местожительства __________________

ИНН ________________, КПП _______________

лицевой счёт: ____________________

ОКПО ______________, ОКВЭД _____________

____________________ / Фамилия И.О. /

_____________ (должность уполномоченного лица)

___________________________ / Фамилия И.О./

Приложение № 1
к договору купли-продажи товара № ___
(с физическим лицом)
от «_____»____________________ 20___года

Купля-продажа недвижимости: НДФЛ и ПФ

Эта тема актуальна как для субъектов хозяйствования, так и для граждан — физических лиц.

Лилия Ушакова, экономист-аналитик ИД «Фактор»,

Виктория Петрушина, заместитель главного редактора

ГК — Гражданский кодекс Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV.

НКУ — Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI.

ЗКУ — Земельный кодекс Украины от 25.10.2001 г. № 2768-III.

Закон № 889 — Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

Закон о пенсионном сборе — Закон Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.1997 г. № 400/97-ВР.

Закон об оценке земель — Закон Украины «Об оценке земель» от 11.12.2003 г. № 1378-IV.

Договор купли-продажи недвижимого имущества считается заключенным с момента государственной регистрации ( ч. 3 ст. 640 ГК ).

Теперь следует определиться, что для целей налогообложения следует понимать под недвижимым имуществом.

Объекты недвижимого имущества

г) квартира — изолированное помещение в жилом доме, предназначенное и пригодное для постоянного в нем проживания;

ґ) коттедж — одно-, полутораэтажный дом небольшой жилой площади для постоянного или временного проживания с приусадебным участком;

є) дачный дом — жилой дом для использования в течение года с целью загородного отдыха.

НДФЛ при продаже недвижимости

2) продажа (обмен) производится не чаще одного раза в течение отчетного налогового года ;

3) объект продажи (обмена) находился в собственности плательщика налога более трех лет .

5 % базы налогообложения — если доход был получен физическим лицом — резидентом;

15 (17) % базы налогообложения — если доход получен физическим лицом — нерезидентом.

— лицом, продающим недвижимость, — до нотариального удостоверения договора купли-продажи;

Процитируем п. 9 ст. 1 Закона о пенсионном сборе :

Закон о пенсионном сборе

Объектом обложения пенсионным сбором является стоимость недвижимого имущества, указанная в договоре купли-продажи.

Размер пенсионного сбора составляет 1 % от объекта обложения .

Залоговое имущество и НДС

Наш сайт корисний для вас?

Підписатися на найактуальнішу розсилку для бухгалтера бюджетної установи

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector