Покупаем автомобиль у физлица: НДФЛ

Покупаем автомобиль у физлица: НДФЛ. ВС. ЕСВ?

НДФЛ

Если физлицо впервые в отчетном году продает легковой автомобиль, то полученный им доход от продажи не облагайте НДФЛ ( абзац первый п. 173.2 НКУ)

— оценочной стоимости, определенной по закону профессиональным оценщиком.

А кто и когда обязан уплатить НДФЛ с облагаемого дохода от продажи легковушки?

ВС и ЕСВ

ВС удерживайте только с облагаемого НДФЛ дохода от продажи движимого имущества (его части). Следовательно,

ВС по ставке 1,5 % нужно удерживать при выплате дохода от продажи второго и последующих легковых автомобилей

Правила обложения аналогичны приведенным выше для НДФЛ.

Пенсионный сбор и транспортный налог

Отдельно скажем о пенсионном сборе при покупке автомобиля и о транспортном налоге.

Бухгалтерский учет покупки авто у физлица

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Работаем с физлицами. 3. Покупаем движимое имущество

3.1. Покупаем у физлица автомобиль

Предприятию, которое приобретает автомобиль у физлица, важно правильно составить документы сделки.

Если автомобиль уже был в эксплуатации, предприятие-покупатель пенсионный сбор не уплачивает

Ограничение наличных расчетов

Заметим, что в этой ситуации все же проще прибегнуть к безналичной форме расчетов.

Налогообложение дохода физлица

Доход от продажи в течение года двух и более легковых автомобилей будет облагаться по ставке 5 % (абзац второй п. 173.2 НКУ)

— среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства

— оценочной стоимости, определенной по закону.

Объясним, как их узнать.

Оценочную стоимость автомобиля определяют профессиональные оценщики.

Добавим несколько слов о ВС и ЕСВ.

С 01.01.2015 г. при выплате облагаемого дохода от продажи автомобиля не забудьте об удержании ВС. Ставка сбора составляет 1,5 %.

Учтите: ВС удерживается, только если доход от продажи автомобиля облагается НДФЛ (п.п. 1.2 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ)

Для удобства представим вышеизложенный порядок обложения НДФЛ и ВС при продаже автомобиля в виде схемы (см. рис. 3.1).

Рис. 3.1. Налогообложение доходов от продажи автомобиля

Вы прибегли к помощи посредников? Кто налоговый агент в такой ситуации?

В то же время, как мы указали ранее,

абзац первый п. 173.3 НКУ функции налогового агента (причем в полном объеме) возлагает на покупателя, если он — субъект хозяйствования

Таким образом, покупатель-юрлицо как налоговый агент должен:

2) отразить доход физлица от продажи автомобиля в разделе I Налогового расчета по форме № 1ДФ с признаком дохода «105».

Также в разделе II формы № 1ДФ нужно отразить общую сумму дохода и ВС (не персонифицировано).

3.2. Приобретаем движимое имущество, отличное от автомобиля

А теперь перейдем к налогообложению дохода физлица от реализации товаров, материалов, сырья и др.

Такой вывод следует из положений ч. 2 ст. 181 ГКУ.

С дохода от продажи физлицом нужно удержать ВС по ставке 1,5 %

Рассчитаем этот коэффициент:

100 % : [100 % — (5 % + 1,5 %)] = 1,069519.

Например, продавец хочет получить на руки 200 грн., тогда вы начисляете ему доход в сумме:

200 грн. х 1,069519 = 213,90 грн.

Юрлицо-покупатель при выплате дохода от продажи движимого имущества является налоговым агентом (п. 173.3 НКУ) и должно:

ЕСВ с таких доходов не взимают ни в виде начислений, ни в виде удержаний

Физлицо в данном случае не предоставляет услуги и не выполняет работы, поэтому объект обложения ЕСВ отсутствует.

Если физлицо продает легковой автомобиль, то его первая продажа в текущем году не облагается НДФЛ и ВС.

Если покупатель движимого имущества — предприятие, то оно является налоговым агентом физического лица — продавца.

При покупке дорогостоящего движимого имущества у обычного физлица действуют «наличные» ограничения в размере 150 тыс. грн.

Примерная форма договора купли-продажи оборудования (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Настоящая форма разработана в соответствии с гл. 30 Гражданского кодекса РФ.

г. [ место заключения договора ]

[ число, месяц, год ]

1. Предмет договора

2. Цена договора и порядок оплаты

2.3. Оплата производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца.

3. Порядок, сроки и условия передачи оборудования

4. Переход права собственности

5. Права и обязанности Сторон

5.1. Продавец обязан:

5.1.2. Одновременно с передачей оборудования передать Покупателю необходимую документацию;

5.1.3. Передать Покупателю оборудование свободным от прав третьих лиц.

5.2. Продавец имеет право:

5.2.1. Требовать своевременной и в полном размере оплаты оборудования Покупателем;

5.2.2. Требовать вывоз оборудования с территории Продавца в указанный в п. 3.2 настоящего договора срок.

5.3. Покупатель обязан:

5.3.1. Обеспечить своевременный вывоз оборудования с территории Продавца;

5.3.2. Произвести оплату оборудования в порядке и в срок, предусмотренные настоящим договором.

5.4. Покупатель имеет право:

5.4.1. Требовать передачи оборудования в срок, указанный в п. 3.1 настоящего договора;

5.4.2. При передаче оборудования требовать проведения проверки его свойств или демонстрации использования.

6. Качество оборудования

Гарантийный срок на оборудование составляет [ указать нужное ] с даты передачи оборудования.

7. Упаковка и техническая документация

7.1. Упаковка оборудования должна обеспечить сохранность его в пути до конца места назначения.

8. Ответственность Сторон

8.3. Покупатель не несет ответственности при отказе от принятия оборудования, передача которого просрочена на [ значение ] дней.

9. Заключительные положения

9.2. Договор прекращает свое действие досрочно в случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

9.4. Изменения и дополнения к договору совершаются в письменной форме и подписываются Сторонами.

9.5. Споры и разногласия, возникающие из настоящего договора или в связи с ним, Стороны будут стремиться решать путем переговоров.

9.6. Если же Стороны не придут к соглашению, споры и разногласия подлежат рассмотрению в [ наименование и адрес арбитражного суда ].

9.7. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон, имеющих одинаковую юридическую силу.

9.8. Приложения к настоящему договору являются его неотъемлемой частью:

Приложение N 2. Акт приема-передачи оборудования.

9.9. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

Продажа имущества: порядок налогообложения

16.03.2016 14147 3 1

Движимое имущество

НДФЛ

Размер ставок. Согласно НК доходы резидентов от продажи в тече­ние отчетного года:

База налогообложения. Доход от продажи (п. 173.1 НК):

Кто уплачивает налог. Если одно физлицо продает движимое имущество другому физлицу (непредпринимателю):

Таким образом, если покупателем движимого имущества является:

Военный сбор

Пример 1

Предприятие приобрело у физических лиц следующие ТС:

Договоры купли-продажи были оформлены у частного нотариуса. Как облагается доход физических лиц?

Военный сбор составляет 1 500 грн. (100 000 грн. х 1,5 %).

Удержанный военный сбор отражается в разд. II формы № 1ДФ не индивидуально, а одной общей суммой за квартал.

Пример 2

На основании данных примера рассчитаем суммы:

120 000 грн. х 5 % = 6 000 грн.;

120 000 грн. х 1,5 % = 1 800 грн.

Недвижимое имущество

НДФЛ

Правила налогообло­жения доходов, полученных от продажи недви­жимости, изложены в ст. 172 НК.

При проведении операций по продаже (обмену) объектов недвижимости между физическими лицами нотариус (п. 172.4 НК):

И налоговый агент, и нотариус отражают доход физлица и сумму перечисленного в бюджет НДФЛ в форме № 1ДФ с кодом «104».

Военный сбор

Пример 3

НДФЛ в сумме 14 000 грн. (280 000 грн. х 5 %);

военный сбор – 4 200 грн. (280 000 грн. х х 1,5 %).

Таким образом, гражданин В. получит на руки 241 800 грн. (260 000 грн. – 14 000 грн. – – 4 200 грн.).

Пример 4

220 000 грн. х 5 % = 11 000 грн.;

220 000 грн. х 1,5 % = 3 300 грн.

Выводы:

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector