Налоги и выплаты при купле-продаже коммерческой недвижимости в 2018 году

Налоги и выплаты при купле-продаже коммерческой недвижимости в 2018 году

Кто может оперировать коммерческой недвижимостью

Нежилая недвижимость

По правилам подпункта 14.1.129-1 пункта 14.1 статьи 14 Налогового кодекса Украины (НКУ) нежилая недвижимость — это такие объекты:

— здания офисные для финансового обслуживания, административно-бытовые здания для конторских и административных целей;

— гаражи наземные и подземные, крытые автостоянки;

— здания промышленные и склады;

— здания для публичных выступлений, казино, игорные дома;

— хозяйственные приусадебные здания и вспомогательные нежилые помещения:

— сараи, хлева, гаражи;

— летние кухни, мастерские, уборные;

— погреба, навесы, котельные, бойлерные;

— трансформаторные подстанции и др.;

Ограничения на отчуждение коммерческой недвижимости

ФЛП из I-III групп плательщиков не могут использовать единый налог в таких случаях:

— если сдают в аренду нежилые помещения, сооружения, здания и/или их части общей площадью более 300 квадратных метров;

Продажа коммерческой недвижимости: налоги 2018

You are here

Договор купли-продажи помещений

Договор купли продажи нежилого помещения содержит приложения:

• график платежей;
• описание помещения;
• кадастровый паспорт;
• свидетельство о государственной регистрации права.

Договор купли продажи нежилого помещения содержит сопутствующие документы:

• акт приема-передачи недвижимости;
• дополнительное соглашение;
• протокол разногласий;
• протокол согласования разногласий.

Продажа недвижимого имущества юридическим лицом: организационные особенности и бухгалтерский учет

Какое имущество относится к недвижимому

Далее рассмотрим отдельные объекты недвижимости.

Земельный участок

Земельный участок считается сформированным с момента присвоения ему кадастрового номера.

Объекты, расположенные на земельном участке, — здания, дома, сооружения

Определения понятий зданий и сооружений даны в Налоговом кодексе, НС № 2, ДБН А.2.2-3-2012, а в последнем — еще и определение дома.

Объекты, раположенные на земельном участке, — незавершенное строительство

Другие объекты недвижимости

В этой статье такие специфические объекты не рассматриваются.

Продажа части объекта недвижимости

Особенности оформления операций по продаже недвижимого имущества

Техническая инвентаризация продающейся недвижимости

Согласно п. 1.2 Инструкции № 127 техническая инвентаризация проводится в следующих случаях:

В других случаях техническая инвентаризация проводится по желанию заказчика.

Особенности нотариального удостоверения договора купли-продажи

Процедура нотариального удостоверения договора купли-продажи недвижимости регламентируется Порядком № 296/5.

Особенности государственной регистрации прав на недвижимое имущество

Отражение операций по продаже недвижимого имущества в бухгалтерском учете

Пример 1

Первоначальная стоимость земельного участка — 150 000 грн.

Здание вместе с земельным участком переводят в состав необоротных активов, содержащихся для продажи.

Бухгалтерский учет представлен в табл. 1.

Содержание хозяйственной операции

Продажа имущества: порядок налогообложения

16.03.2016 14147 3 1

Движимое имущество

НДФЛ

Размер ставок. Согласно НК доходы резидентов от продажи в тече­ние отчетного года:

База налогообложения. Доход от продажи (п. 173.1 НК):

Кто уплачивает налог. Если одно физлицо продает движимое имущество другому физлицу (непредпринимателю):

Таким образом, если покупателем движимого имущества является:

Военный сбор

Пример 1

Предприятие приобрело у физических лиц следующие ТС:

Договоры купли-продажи были оформлены у частного нотариуса. Как облагается доход физических лиц?

Военный сбор составляет 1 500 грн. (100 000 грн. х 1,5 %).

Удержанный военный сбор отражается в разд. II формы № 1ДФ не индивидуально, а одной общей суммой за квартал.

Пример 2

На основании данных примера рассчитаем суммы:

120 000 грн. х 5 % = 6 000 грн.;

120 000 грн. х 1,5 % = 1 800 грн.

Недвижимое имущество

НДФЛ

Правила налогообло­жения доходов, полученных от продажи недви­жимости, изложены в ст. 172 НК.

При проведении операций по продаже (обмену) объектов недвижимости между физическими лицами нотариус (п. 172.4 НК):

И налоговый агент, и нотариус отражают доход физлица и сумму перечисленного в бюджет НДФЛ в форме № 1ДФ с кодом «104».

Военный сбор

Пример 3

НДФЛ в сумме 14 000 грн. (280 000 грн. х 5 %);

военный сбор – 4 200 грн. (280 000 грн. х х 1,5 %).

Таким образом, гражданин В. получит на руки 241 800 грн. (260 000 грн. – 14 000 грн. – – 4 200 грн.).

Пример 4

220 000 грн. х 5 % = 11 000 грн.;

220 000 грн. х 1,5 % = 3 300 грн.

Выводы: