Пример расчета ЕНВД с новым К1 на 2018 год

Пример расчета ЕНВД с новым К1 на 2018 год

Что означает коэффициент К1?

Как менялся данный К1?

Период, на который был установлен К1

Размер К1

Величина индексации

Основание – документ

Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 г. № 698

Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772

Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2018 году с новым К1.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя;

БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника;

НС – налоговая ставка 15%.

Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2018 года (январь, февраль, март):

ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база.

Что ожидает ЕНВД в 2019 году

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД (расшифровка) — единый налог на вмененный доход.

Ограничения по ЕНВД

«Вмененка» есть не во всех регионах

Например, ЕНВД в Пермском крае в 2019 году есть (подробнее на официальном сайте налоговой Пермского края), а в Москве нет.

Такой облегченный режим налогообложения применяется для небольшого бизнеса. Например, нельзя применять «вмененку», если:

Кроме того, «вмененка» несовместима с торговым сбором, поэтому ЕНВД в Москве не применяется.

Ограничение по видам деятельности

Почему «вмененка» так популярна

Не нужно вести налоговый учет

На «вмененке» практически не требуются услуги бухгалтера. Налог заменяет собой несколько других: на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ.

Как посчитать налог самостоятельно?

Формула для расчета:

БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога,

Предварительно рассчитаем налог ЕНВД для индивидуального предпринимателя — грузоперевозчика с одним автомобилем без работников:

В месяц получается 6000 × 1 × 1,868 × 1 × 15 % = 1681,20.

Когда надо отчитываться в налоговую

Отчитываются по налогу раз в квартал до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

По ЕНВД с 2019 года изменения сроков подачи декларации и уплаты налога не планируется.

Кассовый аппарат пока не обязателен

Экономические выгоды

Легкое прохождение налоговых проверок

Риски применения «вмененки»

Иногда может измениться не сам закон, а его трактовка.

«Вмененка» в 2019 году: изменения, свежие новости

Сравним ЕНВД в 2019 году и ЕНВД в 2019 году: изменения, свежие новости в 2019:

Налогообложение парикмахерской

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской.

  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Но с другой стороны, если ваши доходы постоянно растут, то сумма налога при этом не меняется.

Разрешённые виды деятельности на ЕНВД

Переход на ЕНВД

НЕ имеют право применять ЕНВД:

(за некоторым исключением).

  • Учреждения образования, здравоохранения, соцобеспечения, оказывающие услуги обществ. питания.
  • Процедура перехода

    Переход на ЕНВД осуществляется добровольно путём подачи заявления:

    Но при осуществлении 3-х видов деятельности:

    Снятие с учёта ЕНВД

    Осуществляется через подачу заявления:

    • Для организации: бланк по форме ЕНВД-3 (формат Excel), а также в формате PDF.

    Заявление должно быть представлено в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности:

    Расчёт налога ЕНВД

    БД базовая доходность в месяц. Уже определена в точных цифрах Налоговым Кодексом РФ

    (см. таблицу ниже). Измеряется в рублях на единицу физического показателя.

    Код деятельности

    Вид деятельности

    Физические показатели

    Базовая доходность руб./мес.

    Бытовые услуги Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Ветеринарные услуги Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Хранение автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Автотранспортная перевозка грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 06 Автотранспортная перевозка пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000

    Сдача в аренду земельных участков:

    Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500

    К1 — коэффициент-дефлятор. Его каждый год устанавливает Минэкономразвития РФ.

    В 2018 году К1 = 1,798

    Узнать его можете на сайте ФНС России в разделе «Особенности регионального законодательства». Только не забудьте поставить в настройках сайта свой регион.

    Либо, чтобы не копаться в документах, можно позвонить по этому вопросу в местную налоговую.

    ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕНВД.

    К2 для этого вида деятельности и данного местонахождения мойки (зона 3) равен 0,42.

    Итак, что мы имеем: БД * ФП * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

    БД = 12 000 руб., ФП = 3, К1 = 1, 798, К2 = 0,42

    Налог ЕНВД за месяц = 12 000 руб. * 3 * 1,798 * 0,42 * 15% = 4 077, 86 руб.

    Налог ЕНВД за квартал = 3 мес. * 4 077, 86 руб. = 12 233, 58 руб.

    Как уменьшить налог ЕНВД

    Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в 3 квартале 5 000 руб.

    Таким образом, ЕНВД = 12 000 руб. — 5 000 руб. = 7 000 руб. за 3 квартал.

    3) Также налог ЕНВД можно уменьшить некоторой находчивостью, например:

    Когда платить налог ЕНВД?

    Срок уплаты ЕНВД — по итогам каждого квартала.

    Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом):

    25 апреля — за 1 квартал

    25 июля — за 2 квартал

    25 октября — за 3 квартал

    25 января следующего года — за 4 квартал

    Отчётность ЕНВД

    20 апреля — за 1 квартал

    20 июля — за 2 квартал

    20 октября — за 3 квартал

    20 января следующего года — за 4 квартал

    Сдаётся декларация по фактическому месту ведения деятельности,

    а при осуществлении 3-х видов:

    ИП сдаёт декларацию по месту жительства, а организации — по месту нахождения (юр. адрес.)

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock detector