Гражданско правовой договор налоги и взносы 2019

Итак, военный сбор удерживается и перечисляется в бюджет в те же сроки, что и НДФЛ.

Удержим налоги с начисленного вознаграждения по договору ГПХ первому специалисту:

Военный сбор: 5000 х 1,5 % = 75 грн.

ЕСВ (удержано): 5000 х 2,6 % = 130 грн.

ЕСВ (начислено): 5000 х 34,7 %* = 1735 грн.

НДФЛ: (5000 — 130) х 15 % = 730,5 грн.

Сумма к выплате: 5000 — 75 — 130 — 730,5 = 4064,5 грн.

Перечислено в бюджет в день выплаты: 75 грн. (военный сбор), 1865 грн. (ЕСВ), 730,5 грн. (НДФЛ).

Идентичные начисления налогов будут также при начислении вознаграждения по договору ГПХ второму специалисту.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Статьи по теме

Договора ГПХ: налогообложение в 2019 году

Вычеты по НДФЛ для подрядчиков (исполнителей)

Резиденту РФ, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, можно предоставить следующие вычеты по НДФЛ.

Для оформления вычета с вашей стороны нужно:

в сумме расходов, фактически понесенных для исполнения договора;
в сумме норматива, приведенного в таблице в статье 221 НК РФ.

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году

Разберем каждый аспект в деталях.

Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС

В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик (исполнитель):

гражданин РФ;
иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ.

Когда бухгалтер не начисляет взносы на ОПС и ОМС

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: взносы на ОСС

Для избежания претензий и лишних вопросов от ревизоров помните:

Взносы в соцстрах на травматизм

на выполнение работ;
оказание услуг;
договор авторского заказа.

транспортные средства;
механизмы;
электрическая энергия высокого напряжения;
взрывчатые вещества;
сильнодействующие яды.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

lori-0004305818-bigwww.jpg

Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?

Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:

Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

Взносы в фонды по гражданско-правовому договору

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:

22% — пенсионные взносы,
5,1% — взносы на медстрахование.

Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Договоры ГПХ с физическими лицами

01 января 2019 Пригодится для: Предприниматели

Если вместо трудового договора подписали гражданско-правовой, Гоструда решит, что вы уходите от налогов и оштрафует по-крупному.

Кого можно нанимать по ГПД

Обязательные условия договора ГПХ

Договоры гражданско-правового характера заключают только письменно, устный вариант не годится.

В документе обязательно нужно прописать такие моменты.

В отличие от наёмного работника, исполнителю не прописывают график работы.

Не записывайте его в табель учёта рабочего времени или журнал посещений.

По трудовому договору надо платить зарплату не меньше минималки, для договора ГПХ такого ограничения нет.

По результатам сотрудничества оформляют акт выполненных работ / оказанных услуг, оплату исполнитель получает на его основании.

Налогообложение выплат по ГПД

Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ, военным сбором и ЕСВ.

Военный сбор. Размер — 1,5% от суммы вознаграждения, уплачивается в те же сроки, что и НДФЛ.

Какую отчётность подавать по ГПД

По удержанным и уплаченным налогам и сборам надо отчитаться в налоговую в отчётах по формам 1ДФ и Д4.

В разделе I указываете сумму, которую заплатили физлицу за выполненные работы (оказанные услуги), с признаком дохода «102».

Таблицу 5 заполняете, если в месяце, за который подаёте отчёт, заключили или расторгли гражданско-правовой договор с физлицом.

Больничные по договору ГПХ

Список штрафов внушительный.

За несоблюдение сроков выплаты зарплаты или неполную выплату — 12519 грн Три минимальных зарплаты. .

За непредоставление оплачиваемого отпуска — 4173 грн Одна минимальная зарплата в 2019 году. .

Также на сумму недоимки будет начислена пеня — 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки.

Гражданско правовой договор налоги и взносы 2019