Гражданско правовой договор налоги и взносы 2019
Гражданско правовой договор налоги и взносы 2019
Итак, военный сбор удерживается и перечисляется в бюджет в те же сроки, что и НДФЛ.
Удержим налоги с начисленного вознаграждения по договору ГПХ первому специалисту:
Военный сбор: 5000 х 1,5 % = 75 грн.
ЕСВ (удержано): 5000 х 2,6 % = 130 грн.
ЕСВ (начислено): 5000 х 34,7 %* = 1735 грн.
НДФЛ: (5000 — 130) х 15 % = 730,5 грн.
Сумма к выплате: 5000 — 75 — 130 — 730,5 = 4064,5 грн.
Перечислено в бюджет в день выплаты: 75 грн. (военный сбор), 1865 грн. (ЕСВ), 730,5 грн. (НДФЛ).
Идентичные начисления налогов будут также при начислении вознаграждения по договору ГПХ второму специалисту.
Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году
Статьи по теме
Договора ГПХ: налогообложение в 2019 году
Вычеты по НДФЛ для подрядчиков (исполнителей)
Резиденту РФ, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, можно предоставить следующие вычеты по НДФЛ.
Для оформления вычета с вашей стороны нужно:
- в сумме расходов, фактически понесенных для исполнения договора;
- в сумме норматива, приведенного в таблице в статье 221 НК РФ.
Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году
Разберем каждый аспект в деталях.
Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик (исполнитель):
- гражданин РФ;
- иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ.
Когда бухгалтер не начисляет взносы на ОПС и ОМС
Выплаты по договорам гражданско-правового характера: взносы на ОСС
Для избежания претензий и лишних вопросов от ревизоров помните:
Взносы в соцстрах на травматизм
- на выполнение работ;
- оказание услуг;
- договор авторского заказа.
- транспортные средства;
- механизмы;
- электрическая энергия высокого напряжения;
- взрывчатые вещества;
- сильнодействующие яды.
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
lori-0004305818-bigwww.jpg
Похожие публикации
Начисляются ли на договор ГПХ налоги и взносы?
Гражданско-правовой договор от трудового отличает следующее:
Не облагаются взносами ГПХ-договоры на выполнение работ или оказание услуг, заключенные:
Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.
Взносы в фонды по гражданско-правовому договору
В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:
- 22% — пенсионные взносы,
- 5,1% — взносы на медстрахование.
Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок, то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.
Договоры ГПХ с физическими лицами
01 января 2019 Пригодится для: Предприниматели
Если вместо трудового договора подписали гражданско-правовой, Гоструда решит, что вы уходите от налогов и оштрафует по-крупному.
Кого можно нанимать по ГПД
Обязательные условия договора ГПХ
Договоры гражданско-правового характера заключают только письменно, устный вариант не годится.
В документе обязательно нужно прописать такие моменты.
В отличие от наёмного работника, исполнителю не прописывают график работы.
Не записывайте его в табель учёта рабочего времени или журнал посещений.
По трудовому договору надо платить зарплату не меньше минималки, для договора ГПХ такого ограничения нет.
По результатам сотрудничества оформляют акт выполненных работ / оказанных услуг, оплату исполнитель получает на его основании.
Налогообложение выплат по ГПД
Выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ, военным сбором и ЕСВ.
Военный сбор. Размер — 1,5% от суммы вознаграждения, уплачивается в те же сроки, что и НДФЛ.
Какую отчётность подавать по ГПД
По удержанным и уплаченным налогам и сборам надо отчитаться в налоговую в отчётах по формам 1ДФ и Д4.
В разделе I указываете сумму, которую заплатили физлицу за выполненные работы (оказанные услуги), с признаком дохода «102».
Таблицу 5 заполняете, если в месяце, за который подаёте отчёт, заключили или расторгли гражданско-правовой договор с физлицом.
Больничные по договору ГПХ
Список штрафов внушительный.
За несоблюдение сроков выплаты зарплаты или неполную выплату — 12519 грн Три минимальных зарплаты. .
За непредоставление оплачиваемого отпуска — 4173 грн Одна минимальная зарплата в 2019 году. .
Также на сумму недоимки будет начислена пеня — 0,1% суммы недоплаты за каждый день просрочки.