НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца

НДФЛ

СПРАВКА

ПРИМЕР

Особые случаи:
ВКС

Выплаты вахтовым работникам-нерезидентам

Страховые взносы

НАША СПРАВКА

Постоянно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство.

Временно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание.

Правила уплаты взносов в ПФР такие же как и для временно проживающих (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ):

Взносы с ВКС

Так же как и с НДФЛ, обложение выплат ВКС страховыми взносами имеет свои особенности.

Что касается временно пребывающих ВКС то с их выплат ни взносы в ПФР, ни в ФФОМС, ни в ФСС начислять не нужно.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Расчет НДФЛ

Пример

Расчет страховых взносов

Пример

Доход иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 15 дн. = 22 500 рублей

Доход иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 5 дн. = 7 500 рублей

Страховые взносы иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 22 500 х 22% = 4 950 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 22 500 х 1,8% = 405 рублей

Взносы на ОМС: не начисляются

Страховые взносы иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 1 650 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 217,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 4 950 + 1 650 = 6 600 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Временно пребывающие иностранные граждане: страховые взносы

Временно пребывающие иностранные граждане

Похожие публикации

Какие страхвзносы нужно платить за временно пребывающих иностранцев

Страховые тарифы для иностранцев, пребывающих в РФ временно

Общие тарифы, по которым следует начислять страхвзносы с выплат иностранцам, на временной основе пребывающим в России, таковы:

Категория работников – иностранцев, временно пребывающих в РФ

Взносы ФСС на случай болезни и материнства

Взносы на «травматизм»

в пределах лимита облагаемой базы

с превышения лимита облагаемой базы

в пределах лимита облагаемой базы (с превышения лимита взносы не начисляются)

согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ

Граждане стран ЕЭС

согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ

согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ

Если работодатель применяет пониженные тарифы страхвзносов, то для выплат временно пребывающим иностранцам тоже применяются такие тарифы.

Иностранные работники, в т.ч. с видом на жительство: нужно ли платить страховые взносы?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Соответственно, на работодателя возлагается обязанность уплачивать за них страховые взносы в ПФР.

При этом каждому застрахованному лицу должно быть выдано страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Обоснование позиции:

В соответствии со ст. 2 Закона N 115-ФЗ:

— временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание;

— постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

— с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев;

— иностранные лица не являются высококвалифицированными специалистами в соответствии с Законом N 115-ФЗ.

Иностранцы, получившие вид на жительство, приравниваются к российским гражданам. Это означает следующее:

— с выплат в пользу таких сотрудников начисляются все виды взносов:

— на обязательное пенсионное страхование;

— на обязательное медицинское страхование;

Соответственно, на работодателя возлагается обязанность уплачивать за них страховые взносы в ПФР.

К сведению:

— на страховую часть — по ставке 16%;

— на накопительную часть — по ставке 6%.

Для доходов сверх установленной предельной величины страховые взносы будут взиматься по ставке 10% (ст. 33.1 Закона N 167-ФЗ).

Страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования

К таким сведениям, в частности, относятся:

— фамилия, имя, отчество, фамилия, которая была у застрахованного лица при рождении;

— адрес постоянного места жительства;

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Мельникова Елена

12 января 2012 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector