Что такое налог на недвижимость

Что такое налог на недвижимость

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

Объекты нежилого фонда:

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

Налог на недвижимость в 2019 году

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Льготы по уплате налога на недвижимость

Ставки налога на недвижимость

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Рассмотрим пример 1

Законом «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» на 01.01.2019 установлен размер минимальной зарплаты – 4173 грн.

Расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 / 100 х 1,5% = 62,60 (грн.)

Размер налога: 90 х 62,6 = 5634 (грн.)

Дом площадью — 600 м 2 . Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 / 100 х 1,5% = 62,60 (грн.)

Дополнительный налог за дом свыше 500 м2 — 25000 грн.

Размер налога: 480 х 62,6 = 30048 + 25 000 = 55048 (грн.)

Сроки уплаты налога на недвижимость

Установлены следующие сроки уплаты налога:

Налоги в Украине

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Порог выручки для обязательнй регистрации плательщиком НДС ( более 1 млн. грн).

Электронная система учета налоговых накладных и НДС-счетов.

ндфл Унифицированная ставка 18% есв Унифицированная ставка 22% от фонда оплаты труда. Максимальная база в 2019 году — 15 минзарплат. акциз

Два вида акциза:

1. акциз на подакцизные товары

2. местный акциз на розничную торговлю подакцизным товаром

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Налог на прибыль предприятий

  • с 01.04.2011. по 31.12.2011. – 23 %;
  • с 01.01.2012. по 31.12.2012. – 21 %;
  • с 01.01.2013. по 31.12.2013. – 19 %.
  • с 01.01.2015 (действует и в 2019 году) – 18 %

Из названия налога следует, что базой налогообложения является прибыль (то есть сумма после вычета расходов и доходов).

Налог на доходы физических лиц

Размер налога в 2019 году — 18%.

Прочие пассивные доходы, такие как проценты, роялти и т.п. облагаются по ставке 18%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 2015 года устанавлена система НДС-счетов и обязательный электронный документооборот для налоговых накладных читать далее

Акцизный налог

Экологический налог

Рентные платежи

Налоговый кодекс технически объединил следующие виды рентных платежей:

1. Рентная плата за транспортировку нефти, аммиака по территории страны

Налог, установленный для специализированных предприятий

2. Рентная плата за добычу в Украине нефти и газа

Налог, установленный для предприятий, специализирующихся на добыче нефти и газа.

3. Плата за пользование земными недрами Украины

Налог уплачивают предприятия, разрабатывающие полезные ископаемые, такие как мрамор, гранит, песок и прочее читать далее

4. Сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины

Налог оплачивают специализированные предприятия, которые предоставляют услуги мобильной связи, телевещания читать далее

5. Сбор за специальное использование воды

6. Сбор за специальное использование лесных ресурсов

Налог для специализированных предприятий (например, государственных предприятий лесного хозяйства) читать далее

Данный сбор является элементом алгоритма (формулы) при определении тарифов на электрическую и тепловую энергии.

Данный сбор является элементом алгоритма при определении тарифа на газ.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

К местным налогам в 2019 году относятся:

  • налог на имущество;
  • единый налог;
  • парковочный сбор;
  • туристический сбор;

С 2015 года упразднен сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

Налог на имущество

Законодатель под эгидой налога на имущество объединил такие налоги:

  • налог на недвижимость
  • плата за землю
  • налог на авто

Налог на недвижимость

Под эгидой земельного налога фактически объединены два вида налогов:

  • земельный налог
  • арендная плата

Единый налог

Плательщики единого налога разделены на 4 группы.

Как изменятся налоги в 2019 году

Контролируемые сделки

Было

Стало

Сделки между российскими взаимозависимыми лицами подлежали контролю, если объем сделок превысил 1 млрд. руб.

Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами подлежали контролю независимо от объема сделок

Сделки с иностранными взаимозависимыми лицами будут подлежать контролю, если объем сделок превысит сумму 60 млн. руб. за год

За 2018 год нужно будет отчитаться по старым правилам, но по новой форме уведомления (приказ ФНС России от 07.05.2018 № ММВ-7-13/249@).

Справочно: ставка в размере 18% действовала с 2004 года.

В связи с увеличением ставки НДС до 20% изменена и расчетная ставка НДС: с 18/118 на 20/120.

Налог на имущество организаций

Налоговую отчетность нужно будет представлять в налоговые органы только по месту нахождения объектов недвижимости.

Минфин РФ в письме ФНС России от 02.08.2018 N БС-4-21/14968@ разъяснил, как отличить недвижимое имущество от движимого:

для отнесения объекта имущества к недвижимости следует устанавливать следующие обстоятельства:

— наличие записи об объекте в ЕГРН;

Определение кадастровой стоимости для целей налогообложения

Налогообложение физических лиц

— физические лица смогут уплачивать налоги через МФЦ.

Отмена налога на движимое имущество в России в 2019 году (закон подписан)

Статьи по теме

Отмена налога на движимое имущество в РФ

Что такое движимое имущество

Определение движимого и недвижимого имущества даны в статье 130 ГК РФ.

Примеры движимого и недвижимого имущества

Движимое имущество — все то, что не относится к недвижимости, Это ценные бумаги, деньги, автомобили и др.

Кто должен был раньше платить налог

Список регионов, где был введен налог на движимое имущество до 2019 года

Данная таблица применяется при уплате налога за 2018 год. С 2019 года налог не уплачивается.

Налог на движимое имущество действует с 2018 года (за исключением льгот, указанных в таблице ниже):

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь;

Хорошая новость! В Москве отменен налог на движимое имущество.

Таблица предоставлена нашими коллегами с сайта Система главбух.

Полезные рекомендации:

Регион

Имущество, на которое распространяется льгота

Вид льготы

Организации, которые вправе применять льготу

Основание

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Еврейская автономная область

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,5 процента

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Организации, перечисленные в п. 10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27 ноября 2003 № 336

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Организации, перечисленные в подпунктах 10 и 11 пункта 1 статьи 4 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347 6

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1 , с даты выпуска которого прошло не более трех лет

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Организации, которые занимаются:

Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже 1

Полное освобождение от налога. Льгота не распространяется на имущество, сданное в аренду

Орловская область Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1 Полное освобождение от налога. Все организации Закон Орловской области (сообщение на официальном сайте Совета народных депутатов)

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента

Железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже.

Дата производства определяется по техническому паспорту

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,6 процента

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1 , с даты выпуска которого прошло не более 3 лет

Полное освобождение от налога

Полное освобождение от налога.

Ставка применяется по 31 декабря 2020 года включительно (п. 3 ст. 2 Закона Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО)

Остальное движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Стандартная налоговая ставка – 1,1 процента.

Ставка применяется по 31 декабря 2018 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 28.11.2017 № 112-ЗСО)

Движимое имущество, приобретенное в Смоленской области при выполнении инвестиционных проектов (контрактов).

Льгота не распространяется на отдельные виды транспортных средств 2

Полное освобождение от налога

Только инвесторы и резиденты

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Пониженная налоговая ставка – 0,55 процента

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Организации, внесенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 5

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Чукотский автономный округ

Движимое имущество, принятое на учет в 2013 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Движимое имущество, принятое на учет в 2016 году и позже 1

Полное освобождение от налога

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector