ЕНВД изменения

ЕНВД изменения. Отменят ли ЕНВД в 2019 году

ЕНВД в 2019 году: что изменилось

ЕНВД для ИП и юрлиц: условия применения в 2019 году

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

Условия для ООО на ЕНВД:

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Сроки сдачи декларации:

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы ИП на ЕНВД

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

ЕНВД в Тольятти: корректирующий коэффициент, виды деятельности

Рассмотрим основы исчисления системы налогообложения ЕНВД применительно к городу Тольятти.

ЕНВД – что такое?

Есть определенные ограничения на возможность использования системы ЕНВД:

  • количество сотрудников не выше 100 человек;
  • нельзя применять данную систему в отношении услуг по передаче в пользование АЗС.

Положительные и отрицательные стороны системы

Основными положительными моментами применения системы ЕНВД являются следующие факты:

Однако не надо забывать и об отрицательных сторонах:

В 2018 году срок перехода на новые онлайн-кассы был продлен еще на год до периода 1.07.2019г.

Глава ФНС М.В. Мишустин

Рассмотрим характерные черты применения исследуемой системы налогообложения на примере города Тольятти.

Характеристика города Тольятти

Особенности города Тольятти накладывают свой отпечаток на возможности исчисления налога для предприятий города.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какие типы хозяйствования подлежат ЕНВД в Тольятти?

Возможности использования системы ЕНВД, методика исчисления на территории города Тольятти регулируется законодательно.

Дума городского округа Тольятти Самарской области

Все типы хозяйствования компаний, подлежащие использованию системы ЕНВД описаны в ст.346.26 НК РФ.

К самым крупным относим:

У некоторых предприятий не может быть применен. Для таких компаний характерны следующие черты:

Методика расчета ЕНВД в Тольятти

В городе Тольятти установлены нормативные ставки, которые определены на законодательном уровне. Ее размер составляет 15%.

Формула для определения сумм налога выглядит следующим образом:

Н = ДБ * ЗФ * К1 * К2 * 15%,

где Н – сумма исчисленного налога, т.р.;

ДБ- база дохода, по которой идет исчисление налога. Она установлена по каждому типу хозяйствования индивидуально, т.р.;

ЗФ – физический показатель для измерения;

К1 – дефлятор-коэффициент (значение определено на государственном уровне и с каждым годом меняется);

К2 – коэффициент поправок на индивидуальные условия хозяйствования (сезонность, условия Севера и т.д.)

Показатель базовой доходности установлен в налоговом законодательстве по разным видам ведения деятельности компаниями города.

Ниже отражен список основных видов хозяйствования фирм и соответствующий им показатель для предприятий в городе Тольятти.

Коэффициент-дефлятор является постоянной величиной и может быть изменен только по закону.

  • 2017 год – 1,798;
  • 2018 год – 1,868;
  • 2019 год – 2,063.

Есть ряд факторов, которые формируют суммарное значение данного показателя. Среди них выделим:

  • установленный тип хозяйствования фирмы (В);
  • усредненный зарплаты на фирме (З);
  • расположение фирмы (Ф)

Применяют формулу для определения данного показателя:

Формула может измениться в соответствии с данными таблицы ниже.

Основные требования к формированию декларации

Рассмотрим основы заполнения декларации по ЕНВД, применительно к предприятию в городе Тольятти.

Сама декларация по форме включает следующие основные разделы:

Заполнение индикаторов декларации выполняется следующим образом:

  • заносятся показатели в раздел 2;
  • затем заполняется раздел 3;
  • данные в разделе 1 записываются последними.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07. 2014г. № ММВ-7-3 / 353 @.

Рассмотрим основные требования для заполнения декларации по ЕНВД:

При составлении отчета запрещается:

Среди прочих требований выделены:

Основные рекомендации формирования декларации в отношении титульного листа следующие:

Поля с полным именем, подписью, датой заполняются в следующем порядке:

Ответы на часто задаваемые вопросы.

Вопрос № 1 «Как правильно заполнить 1 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?»

Заполнение декларации по ЕНВД по 1 разделу проводится следующим образом по строкам 010-020.

Пропорциональное разделение производится по следующей формуле:

Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 этой OKTMO / строка 010 раздела 3).

Вопрос № 2 «Как правильно заполнить 2 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?»

Этот раздел должен быть заполнен отдельно:

Раздел 2 завершается следующим образом:

Вопрос № 3 «Как правильно заполнить 3 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?»

Заполнение декларации ЕНВД в 3 разделе выполняется следующим образом.

Срока Характеристика
005 Признак налогоплательщика:

Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не менее 50% от строки 010;

Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – это строка 030, но не менее 0.

Пример расчета

Для примера рассчитаем значение ЕНВД применительно к ИП по следующим исходным данным:

Расчет квартального значения налога:

7500 * 1 * 1,868 * 1 * 0,15 * 3 = 6304 руб.

6304 -6997 = – 693 = 0 рублей

Ошибки в расчетах ЕНВД

Несоблюдение обязательства по уплате налога повлечет за собой сбор задолженности по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Заключение

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2018-2019 годы

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

Все К2/k2 ЕНВД всех регионов России актуальны на 2018-2019 годы:

Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.

В 2016 и 2017 годах применяется коэффициент-дефлятор К1/K1 равный 1,798. В 2018 году — 1,868.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД Раздел 2 стр.010

Виды предпринимательской деятельности ЕНВД в декларацию не вносится

Физические показатели 050-070

Базовая доходность в месяц (рублей) 040

Оказание бытовых услуг. С 2017 года ОКУН отменили и ввели новый список бытовых услуг.

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы

Площадь торгового зала (в квадратных метрах)

Площадь торгового места (в квадратных метрах)

Развозная и разносная розничная торговля

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей

Площадь зала обслуживания (в квадратных метрах)

Количество работников, включая индивидуального предпринимателя

Площадь информационного поля (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения

Площадь информационного поля (в квадратных метрах)

Распространение наружной рекламы посредством электронных табло

Площадь информационного поля (в квадратных метрах)

Размещение рекламы на транспортных средствах

Количество транспортных средств, на которых размещена реклама

Оказание услуг по временному размещению и проживанию

Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)

Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков

до 2013 года — 5 000 (с 2013 года — 10000)

Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

(п. 3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

5. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

8. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;

БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП — величина физического показателя;

КД — количество календарных дней в месяце;

(п. 10 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

Статья 346.30. Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Статья 346.31. Налоговая ставка

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

(в ред. Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)

(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

(п. 3 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

Понравилась статья? Добавьте к себе:

С октября всем работодателям необходимо подать новую отчетность в Центр Занятости

С 1 июня 2018 года ФНС запустит сервис «Прозрачный бизнес». Там будет раскрыта информация о штрафах, среднесписочной, налоговом режиме.

МРОТ с 1 мая 2018 года составил 11 163 рублей(+17,6%). С 1 января 2019 года 11 280 рублей(+1,05%).

В 2018, 2019, 2020 году платеж ИП (см.калькулятор) составит — 32 385, 36 238, 40 874 рублей.

Просим подписать петицию за сокращение отчетов для работодателей с 25 до 4 в год, на сайтах РОИ и change.org.

С 2017 года минимальный тариф в бухгалтерии Эльба 325 р/мес., есть также нулевой тариф и целый бесплатный год на новый год.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования (по ней считают пени) снизили с 7,25% до 7,5% — посчитать пени бесплатно можно тут.

Программа расчета УСН Калькулятор-онлайн налога УСН: На сайте производится полный расчет всех показателей декларации УСН БЕСПЛАТНО.

Бухгалтерия онлайн(сейчас для новых 3 месяца в подарок) c возможностью отчетов через интернет, в электронном виде.

Программа расчета ЕНВД Калькулятор-онлайн налога ЕНВД: Расчет показателей декларации ЕНВД по базовой доходности и коэффициентам БЕСПЛАТНО.

Калькулятор зарплаты расчет зарплаты (и налога НДФЛ), больничного и пенсионных за определенный период.

Отчетность через Интернет от Контур для ИП на УСН и ЕНВД 167 р./месяц(30 дней бесплатно). При переходе с этого сайта и первой оплате — три месяца в подарок.

Адреса отделений пенсионного фонда Москвы, Петербурга и других городов России(pfrf.ru). Вы должны встать на учет в пенсионный в течении пяти дней после регистрации ИП или ООО

Консультант Плюс Самый полный и актуальный сборник документов(кодексы, законы, письма и пр.). База частично открыта, больше в нерабочее время.

праздники/выходные сокращенные отчеты/платежи

Сегодня: 21 июня, 19 г. пятница — 23:39:43 МСК

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2019 год

Размеры К1 и К2 по ЕНВД на 2019 год

Реквизиты приказов Минэкономразвития РФ, утвердившие показатели

Вид предпринимательской деятельности

Значения коэффициента К2 для муниципальных округов

Значения коэффициента К2 для городов и поселков

Пошив и ремонт обуви

Изготовление ювелирных изделий, бижутерии, их ремонт

Стирка и химчистка

Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств

Практическое применение К2, или как коэффициент влияет на сумму ЕНВД

Σ = (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)) × 3 × ставку ЕНВД,

Расчет для ИП Иванов А.С. за квартал:

(7500 руб. × 1,915 × 0,4 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15 % = 7 755,75 руб.

Расчет для ИП Петров В.К. за квартал:

(7500 руб. × 1,915 × 0,2 × (1+1+1 (работников))) × 3 × 15 % = 3 877,9 руб.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
Регион
01 Республика Адыгея
02 Республика Башкортостан
03 Республика Бурятия
04 Республика Алтай
05 Республика Дагестан
06 Республика Ингушетия
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Республика Калмыкия
09 Карачаево-Черкесская Республика
10 Республика Карелия
11 Республика Коми
12 Республика Марий Эл
13 Республика Мордовия
14 Республика Саха (Якутия)
15 Республика Северная Осетия-Алания
16 Республика Татарстан
17 Республика Тыва
18 Удмуртская Республика
19 Республика Хакасия
20 Чеченская Республика
21 Чувашская Республика
22 Алтайский край
23 Краснодарский край
24 Красноярский край
25 Приморский край
26 Ставропольский край
27 Хабаровский край
28 Амурская область
29 Архангельская область и Ненецкий ао
30 Астраханская область
31 Белгородская область
32 Брянская область
33 Владимирская область
34 Волгоградская область
35 Вологодская область
36 Воронежская область
37 Ивановская область
38 Иркутская область
39 Калининградская область
40 Калужская область
41 Камчатский край
42 Кемеровская область
43 Кировская область
44 Костромская область
45 Курганская область
46 Курская область
47 Ленинградская область
48 Липецкая область
49 Магаданская область