Налог при дарении — основная информация
Налог при дарении — основная информация
Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:
Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.
Когда нужно платить налог с подарка?
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Как определить стоимость подарка и размер налога?
В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.
Даритель никогда не платит налога
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.
В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.
Когда не нужно платить налог при дарении?
Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:
Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.
Когда нужно платить налог с подарка?
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Как определить стоимость подарка и размер налога?
Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?
Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.
Налог на недвижимость в Украине: разъяснения для владельцев домов и квартир
Актуально: Штрафы за несвоевременную уплату налога на недвижимость
Налог для владельцев домов и квартир в Украине
Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».
Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:
В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:
Налог при продаже недвижимости в Украине в 2019 году
При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:
Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:
Налог в размере 5% в Украине начисляется:
Налог на продажу в размере 15% взимается, если:
Налог на дарение недвижимости в Украине в 2019 году
Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:
- инвалиду 1 группы;
- ребенку-сироте;
- ребенку, лишенному родительской заботы.
Налоги при покупке недвижимости в Украине
Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:
Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:
Еще один налог при покупке — сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.
Недвижимость
Рыночный гид
Дареная недвижимость может быть опасной
При дарении недвижимости нужно соблюдать осторожность
В случае, когда договор дарения уже зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.
В случае же указания в договоре нерыночной цены (указания заниженной оценки) возможны претензии со стороны налоговых органов.
Поэтому расписки в виде «Я дарю свою квартиру по адресу ул. Ленина, 45, своей младшей дочери» не имеют никакой юридической силы.
В остальных случаях признать дарение недействительным крайне затруднительно.
НДФЛ по договору дарения имущества
Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:
- обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
- по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.
По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:
Ставка НДФЛ для резидентов РФ установлена на уровне 13%, для нерезидентов она выше 30% (ст. 224 НК РФ).
Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении
От уплаты сборов в пользу РФ в силу Венской конвенции «О дипломатических сношениях» освобождены дипломаты и члены их семей.
Расчет размера уплачиваемого налога
Порядок оплаты НДФЛ
Налог при дарении может быть оплачен двумя способами:
- налогоплательщиком лично;
- налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.
Такие налогоплательщики в силу ст. 228 НК РФ:
- ошибка;
- перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
- приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).
Указание стоимости дара в налоговой декларации
В налоговых декларациях физлица указывают:
Налогоплательщик может не писать в декларации о:
Как уменьшить размер выплаты
- является налоговым резидентом;
- проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.
- Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
- Подтвержденных расходов на возведение здания.
Однако и по п. 1, и по п. 2 — в пределах 2 млн. руб.
Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).
Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей:
Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.
Заключение
Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.