Налог при дарении — основная информация

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Как определить стоимость подарка и размер налога?
Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

Когда нужно платить налог с подарка?

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

Налог на недвижимость в Украине: разъяснения для владельцев домов и квартир

Актуально: Штрафы за несвоевременную уплату налога на недвижимость

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Плата взимается только за квадратные метры, превышающие «лимит».

Что касается дополнительных льгот, то налоги на недвижимость в Украине не платят:

В случае несвоевременной оплаты предусмотрены штрафы:

Налог при продаже недвижимости в Украине в 2019 году

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

Налог на дарение недвижимости в Украине в 2019 году

Нулевой ставкой при дарении облагается также движимое и недвижимое имущество, подаренное:

инвалиду 1 группы;
ребенку-сироте;
ребенку, лишенному родительской заботы.

Налоги при покупке недвижимости в Украине

Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:

Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:

Еще один налог при покупке — сбор в Пенсионный фонд, составляющий 1% от суммы, указанной экспертом-оценщиком.

Недвижимость

Рыночный гид

Дареная недвижимость может быть опасной

При дарении недвижимости нужно соблюдать осторожность

В случае, когда договор дарения уже зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

В случае же указания в договоре нерыночной цены (указания заниженной оценки) возможны претензии со стороны налоговых органов.

Поэтому расписки в виде «Я дарю свою квартиру по адресу ул. Ленина, 45, своей младшей дочери» не имеют никакой юридической силы.

В остальных случаях признать дарение недействительным крайне затруднительно.

НДФЛ по договору дарения имущества

Обязательства по уплате НДФЛ в пользу РФ возникают при наличии одного из таких оснований:

обязано ли конкретное лицо платить НДФЛ с дохода, полученного вне РФ;
по какой ставке одаряемый должен уплатить НДФЛ.

По отдельным видам денежных и имущественных доходов сделано исключение — они облагаемы НДФЛ:

Ставка НДФЛ для резидентов РФ установлена на уровне 13%, для нерезидентов она выше 30% (ст. 224 НК РФ).

Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении

От уплаты сборов в пользу РФ в силу Венской конвенции «О дипломатических сношениях» освобождены дипломаты и члены их семей.

Расчет размера уплачиваемого налога

Порядок оплаты НДФЛ

Налог при дарении может быть оплачен двумя способами:

налогоплательщиком лично;
налоговым агентом за счет, но без участия плательщика.

Такие налогоплательщики в силу ст. 228 НК РФ:

ошибка;
перерасчет по итогу налогового периода с учетом вычетов;
приобретение статуса налогового резидента РФ в отчетном году (ст. 231 НК РФ).

Указание стоимости дара в налоговой декларации

В налоговых декларациях физлица указывают:

Налогоплательщик может не писать в декларации о:

Как уменьшить размер выплаты

является налоговым резидентом;
проданное имущество пребывало в его собственности более 3 лет.

Цены в договоре купли-продажи/мены, за которому продавец приобрел недвижимость;
Подтвержденных расходов на возведение здания.

Однако и по п. 1, и по п. 2 — в пределах 2 млн. руб.

Проще говоря, переход от дарения к купле-продаже даст экономию на НДФЛ в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

Нужно учесть, что подмена дарения куплей-продажей:

Согласно ст. 41 НК РФ, доход — это выгода, подлежащая учету при возможности ее оценки и устанавливаемая в отношении НДФЛ по правилам гл. 23 НК РФ.

Заключение

Существуют способы оптимизации НДФЛ, однако применять их нужно крайне осмотрительно.