Заключение договора займа: правовые аспекты

Заключение договора займа: правовые аспекты

Что такое договор займа и кто может его заключать?

Договор займа и договор ссуды — одно и то же?

В какой форме заключается договор займа?

Как прописать условие о предмете договора займа?

Сформулировать условие о передаче денег можно следующим образом:

ПРИМЕР формулировки условия договора

По настоящему Договору Займодавец передает Заемщику денежные средства в размере 80 000 рублей.

Однако на практике она определяется в договоре.

Например, условие о передаче заемщику стройматериалов (вещей) по договору займа может быть таким:

ПРИМЕР формулировки условия договора

Обязательно ли выдавать заем под проценты?

Обратите внимание: если стороны хотят, чтобы договор займа был беспроцентным, то это необходимо прямо прописать в нем:

ПРИМЕР формулировки условия договора

Заем по настоящему Договору является беспроцентным.

Если же стороны решили установить определенный процент за пользование заемными средствами, то формулировка может быть такой:

ПРИМЕР формулировки условия договора

За пользование займом Заемщик обязуется выплачивать Займодавцу проценты на сумму займа в размере 3 % в месяц.

Условие о вознаграждении в твердой сумме может выглядеть так:

ПРИМЕР формулировки условия договора

За пользование займом Заемщик обязуется выплачивать Займодавцу вознаграждение в размере 12 000 рублей в месяц.

По общему правилу, заемщик обязан уплачивать займодавцу вознаграждение ежемесячно до дня возврата займа (п. 2 ст. 809 ГК РФ).

ПРИМЕР формулировки условия договора

Проценты на сумму займа выплачиваются Заемщиком ежемесячно не позднее 10 числа каждого месяца до дня возврата займа.

Проценты на сумму займа выплачиваются Заемщиком в течение 3 календарных дней с момента возврата займа.

Законом предусмотрено два случая, когда договор займа является беспроцентным (п. 3 ст. 809 ГК РФ):

когда по договору заемщик получает не денежные средства, а вещи.

ПРИМЕР формулировки условия договора

Денежная оценка передаваемых Заемщику Займодавцем вещей составляет 90 000 рублей.

Чем срок окончания договора займа отличается от срока возврата займа?

ПРИМЕР формулировки условия договора

Сумма займа предоставляется Заемщику на срок 1 год.

ПРИМЕР формулировки условия договора

ПРИМЕР формулировки условия договора

Что касается беспроцентного займа, то стороны могут установить запрет на досрочный возврат прямо в договоре.

ПРИМЕР формулировки условия договора

Заемщик не вправе осуществлять возврат займа раньше срока, установленного настоящим Договором.

Когда сумма займа считается возвращенной?

ПРИМЕР формулировки условия договора

Сумма займа возвращается целиком путем перечисления Заемщиком одного платежа на банковский счет Займодавца.

Сумма займа возвращается частями путем перечисления Заемщиком платежей на банковский счет Займодавца.

Зачем выдаются целевые займы?

ПРИМЕР формулировки условия договора

Цель займа: приобретение строительных материалов согласно перечню, утв. Приложением № 1 к настоящему Договору.

ПРИМЕР формулировки условия договора

Условия договора о целевом займе не выполнены: что грозит заемщику?

Как обеспечить возврат займа?

Закон позволяет сторонам договора займа установить дополнительные гарантии возврата суммы долга займодавцу.

ПРИМЕР формулировки условия договора

Предоставленный по настоящему Договору заем обеспечивается залогом. Залогодателем является Заемщик.

Заложенное имущество остается в пользовании Залогодателя.

Заложенное имущество может быть заменено с письменного согласия Займодавца.

Помимо залога обеспечить исполнение обязательства заемщика можно:

  • поручительством третьих лиц;
  • банковской гарантией; и т. д.

Условие о поручительстве третьих лиц может выглядеть следующим образом:

ПРИМЕР формулировки условия договора

Поручителем по настоящему Договору является ______________;

Поручитель отвечает перед Займодавцем за исполнение Заемщиком его обязательств по настоящему Договору.

Если обеспечением обязательства заемщика является банковская гарантия, в договоре возможна такая формулировка:

ПРИМЕР формулировки условия договора

Всю представленную информацию можно найти в информационной системе 1С:ИТС в разделе «Юридическая поддержка».

Договор займа, заключаемый между физическими лицами. Возврат денежных средств по договору займа

Предметом договора займа могут являться либо денежные средства, либо другие вещи, определенные родовыми признаками.

Существует два вида договоров займа: возмездный и безвозмездный.

Ст. 809 ГК РФ определяет условия возмездности договора займа.

Если в договоре займа прямо не предусмотрено иное, такой договор предполагается беспроцентным, в случаях когда:

Порядок возврата денежных средств по договору займа определен ст. 810 ГК РФ.

Пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ установлен порядок определения размера государственной пошлины.

По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:

при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:

Перечень нормативно-правовых актов использованных при написании статьи :

Договор займа

1.1. Правовой аспект

Предмет договора займа

Из этого положения делаем вывод, что предметом договора займа могут быть:

1) денежные средства;

* Подробнее о кредитном договоре читайте на с. 31 этого номера.

Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или иных вещей, определенных родовыми признаками

Плата за пользование займом

Если в договоре не указан размер процентов, то он определяется на уровне учетной ставки НБУ (ч. 1 ст. 1048 ГКУ).

Проценты уплачиваются ежемесячно до дня возврата займа. Но стороны могут оговорить другой срок их уплаты.

Договор займа считается беспроцентным, только если (ч. 2 ст. 1048 ГКУ):

2) заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками.

Говорим «заем», подразумеваем «финуслуга»?

Еще один важный вопрос: является ли предоставление займа финансовой услугой? Давайте разбираться.

Поэтому можно однозначно утверждать, что

беспроцентный заем не является финансовой услугой

Соответственно, и о лицензировании здесь говорить не приходится.

С процентным займом сложнее.

ГКУ каких-либо ограничений по субъектному составу сторон договора займа (в том числе процентного) не выдвигает.

В связи с изложенным вам решать, стоит ли рисковать, заключая процентные договоры займа.

** База знаний, размещенная на официальном сайте ГФСУ: zir.sfs.gov.ua.

Форма договора

Договор займа заключается в письменной форме, если (ч. 1 ст. 1047 ГКУ):

— независимо от суммы, в случаях когда заимодателем является юридическое лицо.

Однако, несмотря на положения ч. 1 ст. 1047 ГКУ, рекомендуем предприятиям всегда настаивать на письменной форме договора займа.

В подтверждение заключения договора и его условий может быть предоставлена (ч. 2 ст. 1047 ГКУ):

а) расписка заемщика;

б) иной документ, удостоверяющий передачу заемщику заимодателем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

— кассовый ордер (квитанция к приходному кассовому ордеру);

— акт приемки-передачи и т. п.

Исходя из судебной практики** расписку может заменить и сам договор.

К договору займа закон не выдвигает такого требования.

договор займа не подлежит обязательному нотариальному удостоверению

Однако по требованию физического или юридического лица любая сделка с его участием может удостоверяться нотариально (ч. 4 ст. 209 ГКУ).

Возврат займа

Заем и физлицо

При этом физическое лицо может как выдавать займы субъекту хозяйствования, так и получать их.

В целом все, что касается общих положений о займе, применимо и к работникам. Однако нужно учесть некоторые моменты.

Говоря о физлицах, не стоит забывать и об ограничениях, установленных для расчетов наличными.

— между собой — в размере 10000 грн. включительно;

— с физическими лицами — в размере 50000 грн. включительно.

1) расчеты субъектов хозяйствования с бюджетами и государственными целевыми фондами;

2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

3) использование средств, выданных на командировку.

Еще один важный момент связан с выдачей займа руководителю (получением от руководителя) юридического лица.

Проблема в том, что в таком случае

договор, подписанный директором от имени предприятия и от имени себя (как физлица), может быть признан недействительным

Заем от нерезидента

Во-вторых, резиденты-заемщики получают и погашают займы только в безналичной форме (п. 1.4 гл. 1 разд. І Положения № 270).

соблюдение максимальных размеров процентных ставок резидентами-заемщиками является обязательным

В-пятых, договор займа с нерезидентом подлежит регистрации в НБУ до фактического получения средств (пп. 1.7 и 1.8 гл. 1 разд. І Положения № 270).

1) заявление о регистрации договора (в бумажном или электронном виде);

Заявление составляют в произвольной форме. Однако Положение № 270 устанавливает перечень его обязательных реквизитов. Среди них:

— реквизиты, стороны и основные условия договора.

Регистрация договора может быть аннулирована НБУ. Основания для этого предусмотрены п. 15 гл. 2 разд. І Положения № 270. В частности, это:

1) ликвидация уполномоченного банка-заемщика;

2) прекращение или пребывание в процессе прекращения резидента-заемщика;

7) наличие информации о нарушениях резидентом-заемщиком норм валютного законодательства во время выполнения договора;

Как предоставить заем нерезиденту?

Предоставить заем нерезиденту гораздо сложнее, чем получить. Давайте рассмотрим требования, установленные Положением № 270.

4. Для предоставления нерезиденту займа в иностранной валюте резиденту придется получить индивидуальную лицензию НБУ.

7. Предоставление займов нерезиденту и их возврат осуществляются только (!) в безналичной форме.

И только при выполнении всех перечисленных условий вы сможете оказать возвратную финансовую помощь нерезиденту.

Ответственность

Однако ГКУ содержит ряд дополнительных последствий, когда в отношениях между сторонами «что-то пошло не так».

В частности, в соответствии со ст. 1050 ГКУ,

если заемщик своевременно не вернул сумму займа, он обязан уплатить денежную сумму с инфляционными и 3 % годовых

Впрочем, договором может быть установлен другой размер процентов (ч. 2 ст. 625 ГКУ).

Примерная форма договора

1.2. Налоговый учет договоров займа

В соответствии с НКУ беспроцентный заем следует рассматривать как возвратную финансовую помощь (п.п. 14.1.257 НКУ), если:

1) в качестве предмета договора выступают денежные средства;

2) средства передают на возвратной основе;

все три условия должны соблюдаться одновременно

Учет у заимодателя

Ввиду этого перед высокодоходниками и малодоходниками-добровольцами возникает вопрос:

существуют ли какие-либо разницы, связанные с предоставлением денежного займа

То же самое касается возврата предоставленной ранее суммы займа. Никакие разницы при этом у заимодателя не возникают.

1) увеличить на:

— сумму расходов на формирование РСД в соответствии с национальными П(С)БУ или МСФО;

— сумму расходов от списания дебиторской задолженности сверх суммы РСД;

2) уменьшить на:

Рассмотрим подробнее, как происходят указанные корректировки.

А что происходит в периоде непосредственного списания дебиторской задолженности?

Однако определенных корректировочных мероприятий такие РСД-освобожденные случаи не исключают

Об этом свидетельствует консультация фискалов, приведенная в подкатегории 102.13 БЗ.

Так, при списании дебиторской задолженности предприятия, не создающие РСД, должны финансовый результат до налогообложения:

увеличить на сумму списанной задолженности (как безнадежной, так и небезнадежной) на основании абзаца третьего п.п. 139.2.1 НКУ;

уменьшить на сумму списанной безнадежной дебиторской задолженности согласно абзацу третьему п.п. 139.2.2 НКУ.

* О налогообложении списанной задолженности по окончании срока исковой давности см. на с. 19.

Вместе с тем, несмотря на отсутствие налогооблагаемого дохода у физлица-заемщика,

Также суммы дохода в виде выплаченного займа показывают в разделе ІІ Налогового расчета по строке «Військовий збір».

* Об особенностях погашения задолженности по займу таким способом см. также на с. 7.

Проведение такой хозоперации фактически приравнивается к выплате зарплаты в неденежной форме

Следовательно, с такой суммы необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и ВС.

Также полезно знать, возникает ли у работника доход в виде непогашенной суммы займа в случае его увольнения.

Работодатель не вправе отказать работнику в увольнении в связи с непогашением оставшейся части займа

Но не все коту масленица. Так, у физлица-заемщика может «всплыть» налогооблагаемый доход в следующих случаях:

2) списана задолженность по договору займа, по которой истек срок исковой давности (п.п. 164.2.7 НКУ).

Каждый из этих случаев рассмотрим детально.

** О том, что доходы, облагаемые НДФЛ, являются объектом обложения ВС, говорит п.п. 1.2 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ.

Об аннулировании (прощении) долга предприятие-заимодатель должно проинформировать заемщика.

Сделать это можно одним из таких способов:

— направить заказное письмо с уведомлением о вручении;

— заключить соответствующий договор;

— предоставить уведомление должнику лично под подпись.

«127» — в части суммы, не превышающей 25 % МЗП.

Об этом свидетельствует разъяснение налоговиков, приведенное в подкатегории 103.25 БЗ.

отношения, возникающие в рамках договора займа, регулирует ГКУ, а не КЗоТ

* Напомним: сроки исковой давности определяют в соответствии с гл. 19 разд. V ГКУ.

«107» — в части налогооблагаемой суммы задолженности;

«127» — в части необлагаемой суммы задолженности.

сумма возвращенной возвратной финансовой помощи не включается в доход единоналожника

Учет у заемщика

* Кто является высокодоходниками, а кто — малодоходниками, см. на с. 13.

Причем уменьшают финрезультат не только высокодоходники, но и малодоходники**

** О разницах, которые применяют все плательщики налога на прибыль, вы можете узнать из тематического номера «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 52, с. 5.

По причине отсутствия в этом случае какого-либо дохода не стоит вопрос и о начислении ЕСВ.

Но расслабляться не стоит.

не подлежит обложению ЕН только краткосрочный заем единоналожника — тот, который возвращен в течение 12 месяцев

Учитывая вышесказанное, единоналожнику важно понимать, как правильно исчисляется упомянутый 12-месячный срок.

для налоговых последствий имеет значение реальный срок пользования возвратной финансовой помощью

Если же финансовая помощь поступала в течение года частями, для каждой полученной суммы нужно рассчитать «свои» 12 месяцев.

1.3. Получение и возврат займа: отражаем в бухучете

* Напомним, что в этом спецвыпуске вопросов учета процентного займа мы не касаемся.

доход у заемщика и расходы у заимодателя «всплывут» в случае списания задолженности по беспроцентному займу

Учет у заимодателя

текущей — возникает в ходе нормального операционного цикла и будет погашена в течение 12 месяцев с даты баланса;

При этом субсчет 377 корреспондирует с такими «денежными» субсчетами*:

— 301 «Наличность в национальной валюте» — при выдаче/возврате денежного займа в национальной валюте из кассы / в кассу предприятия;

Дебиторская задолженность по договору займа является финансовым активом, поскольку будет погашена денежными средствами (п. 4 П(С)БУ 13)

* Напомним: в настоящее время курс НБУ в течение дня не изменяется (п. 6 Положения № 496).

Возникшая при этом дебиторская задолженность является монетарной статьей, поскольку будет погашена денежными средствами

** В соответствии с учетной политикой.

Порядок отражения в учете заимодателя операций по предоставлению, возврату и списанию займов рассмотрим на примерах.

В учете заимодателя такие операции будут показаны следующим образом (см. табл. 1.1):

Таблица 1.1. Учет краткосрочного денежного займа у заимодателя

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Как взять микрозаем онлайн?

Где взять онлайн-микрозаем?

МФО перечислит вам деньги на банковскую карту, счет или электронный кошелек.

Можно также оформить целевой заем при покупке в интернет-магазине. В этом случае МФО переведет деньги прямо на счет магазина.

Размер одобренной суммы, сроки и ставки онлайн-микрозайма будут рассчитываться индивидуально.

Во сколько мне это обойдется?

Как получить микрозаем онлайн?

Проверьте на сайте Банка России, входит ли выбранная вами МФО в государственный реестр микрофинансовых организаций. Если нет – это мошенники.

Утечка личных сведений так же опасна, как потеря документов.

Дождитесь СМС-сообщения о рассмотрении заявки.

Введите код подтверждения в специальное поле на сайте МФО.

Когда вы введете код, он подтвердит ваше согласие заключить договор.

Отследите время поступления денег.

Что произойдет, если я не смогу вернуть заем вовремя?

Проценты и неустойка

Неустойка (штрафы, пени) могут начисляться только на просроченную часть суммы основного долга, но не на проценты.

Если вы считаете, что МФО нарушает ваши права, обращайтесь в Банк России. Это можно сделать через Интернет-приемную.

Как не нарваться на мошенников?

Иногда микрофинансовыми организациями называют себя конторы, которые не имеют к ним никакого отношения.

Проверяйте адрес сайта

Не платите комиссию

Еще один распространенный способ мошенничества – комиссия за рассмотрение заявки.

По закону МФО не могут требовать никакой комиссии за одобрение займа.

Как защититься, если МФО нарушает мои права?

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector