Можно ли вернуть подоходный налог с покупки автомобиля

Можно ли вернуть подоходный налог с покупки автомобиля?

Возможность возвращения 13 процентов

Вернуть 13% могут гарантированно те граждане, которые потратили крупные суммы на следующие цели:

Основные варианты для экономии

Как известно, из средств, вырученных в процессе продажи авто, потребуется заплатить 13% от вырученной прибыли.

Стоит рассмотреть варианты, при которых будет позволено не платить налог 13%.

Продажа без получения прибыли

Стандартный вычет

Это оптимальный вариант для наследства и подарка.

Говоря иными словами, если сумма от продажи авто не больше 250 000 рублей, 13%-ый налог не оплачивается.

Применение метода взаимозачета

По той причине, что суммы сделок равны, ничего оплачиваться не потребуется.

Общий порядок оформления документов

До 15 июля года, который следует за отчетным, то есть за тем, в котором была проведена сделка, потребуется уплатить НДФЛ.

Вычет от приобретенного авто в кредит

Многих собственников авто интересует вопрос, можно ли вернуть налог с покупки автомобиля в кредит.

Возможности новой редакции закона

Среди самых вероятных из них можно отметить:

Если вычет и будет предоставляться, то только тем гражданам, которые покупают свой первый автомобиль.

Если данный закон вступит в силу, с его помощью можно будет вернуть сумму до 65 000 рублей.

Подводя итоги

Приобретаем автомобиль

С этих вопросов мы и начнем.

1.1. Пенсионный сбор при покупке «легковушки»

Объект обложения

1) происходит переход права собственности на автомобиль;
2) автомобиль подлежит первой государственной регистрации в Украине

Рассмотрим каждое из этих условий подробнее.

— инвалиды, которых в соответствии с законодательством обеспечивают автомобилями бесплатно либо на льготных условиях;

База обложения

Ставка пенсионного сбора

Таблица 1.1. Размер ставок пенсионного сбора

Размер ставки

Стоимость легкового автомобиля

Стоимость в 2016 году

Не превышает 165 ПМТЛ*

Не более 227370 грн. (включительно)

Превышает 165 ПМТЛ, но не более 290 ПМТЛ

Свыше 227370 грн., но не более 399620 грн.

Превышает 290 ПМТЛ

Свыше 399620 грн.

* Здесь и далее — прожиточный минимум, установленный для трудоспособных лиц на 1 января отчетного года (в 2016 году — 1378 грн.).

1.2. Государственная регистрация

Государственная регистрация автомобиля осуществляется на основании Порядка № 1388.

— временного ввоза на территорию Украины;

— возникновения обстоятельств, являющихся основанием для внесения изменений в регистрационные документы.

— проведение осмотра транспортного средства;

— возмещение стоимости бланков регистрационных документов и номерных знаков.

О том, каким образом вышеуказанные платежи повлияют на формирование первоначальной стоимости автомобиля, пойдет речь дальше.

1.3. Формируем первоначальную стоимость

Бухгалтерский учет

В состав первоначальной стоимости объекта ОС включают ( п. 8 П(С)БУ 7):

— суммы, уплачиваемые поставщикам активов и подрядчикам за выполнение строительно-монтажных работ (без учета непрямых налогов);

— суммы ввозной пошлины;

— суммы непрямых налогов в связи с приобретением (созданием) ОС (если они не возмещаются плательщику);

— расходы на страхование рисков доставки ОС;

— расходы на транспортировку, установку, монтаж, наладку ОС;

Таблица 1.2. Формирование первоначальной стоимости автомобиля

№ п/п

Статья расходов

Формирует первоначальную стоимость

Комментарий

Платные услуги сервисных центров МВД

Расходы на страхование гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств

Расходы на добровольное страхование автомобиля (КАСКО и т. п.)

Финансовые расходы, связанные с покупкой автомобиля

Платные услуги банков

Стоимость услуг таможенного брокера

Такие расходы могут возникнуть, если предприятие приобретает автомобиль за рубежом.

Плата за таможенное оформление, если оно происходит вне места расположения таможенных органов или в нерабочее время

Включаем в первоначальную стоимость автомобиля как непрямой налог, не возмещаемый предприятию ( абзац пятый п. 8 П(С)БУ 7)

Налоговый учет

Отдельный налоговый учет ОС ведут только:

— малодоходные предприятия (с годовым доходом не выше 20 млн грн.), добровольно осуществляющие такие корректировки.

В налоговом учете автомобили включают в состав ОС группы 5 ( п.п. 138.3.3 НКУ).

Первоначальная стоимость объекта ОС в налоговом учете формируется в полном соответствии с бухгалтерскими стандартами

* Напомним: указанный стоимостный предел действует с 01.09.2015 г.

Рассмотрим на примере формирование первоначальной стоимости автомобиля.

Как эти операции отразить в учете, см. в табл. 1.3 на с. 10.

Таблица 1.3. Приобретение автомобиля

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Учет приобретения транспортного средства

04.08.2016 12665 0 2

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Налог на прибыль

НДС

Если ТС приобретается для использования (п. 198.2, 198.5 НК):

Пенсионный сбор

Ставка пенсионного сбора составляет (п. 8 ст. 4 Закона № 400):

Поскольку сбор связан с регистрацией ТС, его сумма включается в первоначальную стоимость автомобиля (п. 8 П(С)БУ 7).

НДФЛ

Для целей НДФЛ доход физлица от продажи:

Если ТС продается (меняется) физлицом:

Военный сбор

Рассчитаем сумму налога:

270 000 грн. х 5 % = 13 500 грн.

Определим сумму военного сбора:

270 000 грн. х 1,5 % = 4 050 грн.

Физлицу выплачивается доход за вычетом НДФЛ и военного сбора – 232 450 грн. (250 000 грн. – 13 500 грн. – 4 050 грн.).

Автомобиль от обычного физлица

Использованные нормативные документы

За последнее время в вопросе приобретения автомобиля очень многое поменялось.

* Межрайонный регистрационно-экзаменационный отдел Госавтоинспекции.

** Исключение — отчуждение автомобиля детям, одному из супругов, родителям. В этом случае размер госпошлины составит 1 %.

Заверенный нотариусом договор купли-продажи свидетельствует о правомерности приобретения автомобиля.

Факт приобретения автомобиля в этом случае удостоверяется справкой-счетом.

Как приобретение автомобиля отразится в налоговом учете предприятия-покупателя, представлено в табл. 1.

Налоговые последствия покупки автомобиля у обычного физлица (как работника, так и неработника предприятия)

Налог, сбор, взнос

Тут вновь стоит отталкиваться от того, как приобретался автомобиль: через комиссионный магазин или через нотариуса.

2. При нотариальном заверении договора купли-продажи предприятие-покупатель обязано:

В свою очередь, от нотариуса покупателю стоит получить:

Не уплачивается.

Получение автомобиля в качестве взноса в уставный капитал

Еще одним способом «завести» автомобиль на предприятии является взнос учредителей в уставный капитал.

Как и в случае покупки, такой автомобиль необходимо будет зарегистрировать в МРЭО.

В налоговом учете получение авто в качестве взноса в уставный капитал приводит к таким последствиям (табл. 2).

Налог, сбор, взнос

Такое авто можно амортизировать (п. 144.1 НК).

С тех пор позиция пенсионщиков не поменялась.

Как мы уже отмечали выше, такие затраты стоит отразить в составе первоначальной стоимости автомобиля (см. табл. 1)

Правовые основы арендных отношений установлены гл. 58 ГКУ.

Налоговый учет проиллюстрируем в табл. 3.

Налоговые последствия аренды автомобиля у обычного физлица (как работника, так и неработника предприятия)

Налог, сбор, взнос

Итак, если разрешение на ремонт имеется, то:

Права на налоговый кредит у покупателя не будет на основании п.п. 14.1.139, п. 198.6 НК

Сумму начисленного дохода и удержанного налога отражают в Налоговом расчете по ф. № 1ДФ с признаком дохода «102»

Не уплачивается.

На это, в частности, указывал ПФУ в письме от 10.08.2011 г. № 16534/03-20

Использование автомобиля работника: другие варианты

Рассмотрим их подробнее.

В налоговом учете выплата такой компенсации отражается следующим образом:

Вместе с тем выход все же есть:

* Письма ГНА в г. Киеве от 09.11.2006 г. № 911/10/31-106 и Госкомпредпринимательства от 31.05.2007 г. № 3903.

Договор ссуды. Договор ссуды во многом напоминает договор аренды:

1) в связи с непредвиденными обстоятельствами вещь понадобилась ему самому;

2) пользование вещью не отвечает ее назначению и условиям договора;

3) вещь самовольно передана в пользование другому лицу;

4) в результате небрежного обращения с вещью она может быть уничтожена или повреждена.

В отношении налоговых последствий отметим следующее.

НДФЛ в этом случае не взимают, поскольку работник не получает доход.

Наш сайт корисний для вас?

Підписатися на найактуальнішу розсилку для бухгалтера бюджетної установи

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector