Выплачиваем сотрудникам аванс с учетом последних разъяснений Минтруда, Роструда, Минфина и ФНС

Выплачиваем сотрудникам аванс с учетом последних разъяснений Минтруда, Роструда, Минфина и ФНС

Когда надо выплатить зарплату за первую половину месяца?

Обратите внимание:

При этом с учетом новой редакции ст. 136 ТК РФ заработная плата должна быть выплачена:

К какой ответственности привлекут работодателя за невыплату аванса?

Части 6 и 7 введены в ст. 5.27 ­КоАП РФ Федеральным законом № 272‑ФЗ.

На практике возможна и другая ситуация – когда выплата аванса предусмотрена локальными актами, но производится с задержкой.

Как правильно определить размер аванса?

Пример 1

Рассчитаем сумму аванса за март 2017 года для работников с учетом фактически отработанного ими времени.

С 1‑го по 15-е число

Иванов И. В.

Петров П. Е.

Сидоров С. И.

Кузнецов К. А.

**
Работник был на больничном с 1 по 7 марта 2017 года.

**
Работник находился в ежегодном оплачиваемом отпуске.

Начислено за фактически отработанное время в первой половине месяца

Иванов И. В.

18 182 руб. (40 000 руб. / 22 раб. дн. х 10 раб. дн.)

2 364 руб. (18 182 руб. х 13%)

Петров П. Е.

15 909 руб. (35 000 руб. / 22 раб. дн. х 10 раб. дн.)

2 068 руб. (15 909 руб. х 13%)

Сидоров С. И.

7 955 руб. (35 000 руб. / 22 раб. дн. х 5 раб. дн.)

1 034 руб. (7 955 руб. х 13%)

Кузнецов К. А.

Пример 2

Показатель
Зарплата за первую половину месяца (аванс)

Зарплата за вторую половину месяца (окончательный расчет)

Зарплата за первую половину месяца и НДФЛ

Вместе с тем нужно обратить внимание на ситуацию, когда аванс выплачивается в последний день месяца.

Как отражается выплата аванса в форме 6-НДФЛ?

В разделе 2 формы 6-НДФЛ бухгалтер отразит показатели следующим образом:

Пример 3

В пояснительной записке к форме 6-НДФЛ необходимо, в частности, указать следующее.

Что касается суммы аванса, приходящейся на неотработанное время, ее нужно учесть при выплате аванса за следующий месяц.

[3] Утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Как выплачивается аванс — новые правила и порядок выплат

Как правильно платить аванс в 2018-2019 годах согласно Трудовому кодексу?

Разберем, как платится аванс и когда необходимо удержать с него НДФЛ.

НДФЛ при выдаче аванса сотрудникам

Следовательно, удерживать НДФЛ нужно только при окончательном расчете с работником за отработанный месяц.

В каких случаях НДФЛ удерживается с аванса, узнайте здесь.

А о том, как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы), читайте в этом материале.

Способы назначения аванса

А = Зп ÷ Кнд × Кфд,

Кнд — нормативное количество рабочих дней;

Кфд — фактически отработанное количество дней.

Количество отработанных дней за 1-ю половину июля 2018 года

Сумма аванса, руб.

Расчет суммы аванса

Директор отдела продаж

Менеджер по продажам

7 (3 дня был в отпуске без сохранения з/платы)

Менеджер по продажам

Логист (внутреннее совмещение)

Менеджер по продажам

Сотрудник Бушмин А. В. 5 дней совмещал должность менеджера по продажам и логиста, а потому получит аванс за 2 должности.

Артемов Л. Е. 3 дня находился в отпуске за свой счет. Следовательно, за эти дни ему аванс не положен.

Менеджер Гордиенко Т. Е. аванс не получит, т. к. находился в очередном отпуске.

Как рассчитать величину фиксированного аванса?

Фиксированная величина для аванса может быть установлена:

  • в суммовом выражении;
  • в размере определенной процентной ставки от величины заработной платы.

Сотруднику установлен оклад в 40 000 руб. Сумма НДФЛ составит 5 200 руб. (40 000 × 13%)

16 000 (40 000 × 40%)

18 800 (40 000 – 5 200 – 16 000)

20 000 (40 000 × 50%)

14 800 (40 000 – 5 200 – 20 000)

Как видно из примера, сумма зарплаты за месяц при выплате аванса в размере 50% существенно меньше, чем сумма самого аванса.

Рассмотрим порядок расчета такого аванса на примере менеджера Артемова Л. Е.

Оклад работника — 25 000 руб. Рассчитаем аванс исходя из 40% от оклада и корреляции за фактически отработанное время.

Плановая величина аванса — 10 000 руб. (25 000 × 40%).

Но поскольку сотрудник отработал 7 дней вместо 10, сумма аванса к выдаче составит 7 000 руб. (10 000 ÷ 10 × 7).

Как выдается аванс за первую половину месяца?

Трудовой кодекс нюансы выплаты аванса не регламентирует.

Порядок выдачи аванса по заработной плате ничем не отличается от выплаты зарплаты за месяц:

Проводка при выплате аванса работнику на карту выглядит так: Дт 70 Кт 51.

Как вести учет зарплаты в бухучете, см. здесь.

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока?

Как правильно отразить досрочную зарплату в 6-НДФЛ, читайте здесь.

Ответственность за невыдачу или несвоевременную выплату аванса

  • от 1 000 до 5 000 руб. для ИП;
  • от 10 000 до 20 000 руб. для должностных лиц работодателя;
  • от 30 000 до 50 000 руб. для юрлиц.

Аванс и зарплата: в какие сроки выплачивать

Сроки и периодичность выплаты заработной платы работникам регулируются ст. 115 КЗоТ и ст. 24 Закона об оплате труда.

Конкретные сроки выплаты заработной платы должны быть установлены в одном из следующих документов:

При установке сроков выплаты в вышеупомянутых документах следует придерживаться того, что заработную плату выплачивают:

ВАЖНО! Выплата заработной платы ранее сроков, указанных в коллективном договоре, не считается нарушением.

Как выплачивается аванс – новые правила и порядок выплат

Когда выдается аванс согласно Трудовому кодексу в 2017 году?

  • в положении об оплате труда;
  • правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР);
  • колдоговоре.

Прописать конкретные даты выдачи зарплаты за 1-ю и 2-ю части месяца можно также в одном из пунктов трудового договора.

Сроки выдачи аванса по заработной плате в 2017-2018 годах: новые правила

Таким образом, правила выплаты аванса на практике могут иметь разнообразную трактовку.

Можно ли выдать аванс раньше установленного срока?

Какие риски существуют при выплате аванса раньше срока?

Рассмотрим порядок расчета суммы аванса к выплате.

Как платить аванс в 2017 году, распространенные способы расчета?

Есть 3 основных способа расчета аванса:

Как выдается аванс при использовании последних двух способов расчета, рассмотрим поподробнее.

Предпочтительные методы расчета

Существует 3 распространенных варианта вычисления процента от оклада при определении аванса:

Как правильно рассчитывается заработная плата за первую половину месяца?

Также при исчислении аванса не учитываются:

Чем грозит работодателю отказ или ошибка в назначении аванса?

Повторное аналогичное правонарушение регулируется п. 7 этой же статьи КоАП РФ и наказывается уже большими штрафами:

Изучим алгоритм исчисления подоходного налога и то, как выплачивают аванс, с учетом НДФЛ.

Как начисляются налоги и взносы с аванса по заработной плате?

  • расчет и удержание НДФЛ;
  • оплату взносов во внебюджетные фонды;
  • начисление взносов на страхование от несчастных случаев.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector