Налогообложение авто в Украине

С 2015 года в Украине появился новый налог – налог на имущество, в составе которого можно выделить три основных подвида:

Плательщиками данного налога выступают как предприятия, так и физлица, в т.ч . нерезиденты.

Что касается налога на авто (транспортного налога), то стоит упомянуть, что в разные периоды таковыми были:

В настоящий момент владельцы автотранспорта платят исключительно транспортный налог (налог на авто).

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Транспортный налог или налог на авто

3000 куб. см – для бензиновых двигателей;
2500 куб см. – для дизельных агрегатов.

Кто платит транспортный налог

Ставка налога на авто

Как платить транспортный налог

Налоговый кодекс установил несколько способов оплаты налога, в зависимости от организационного статуса плательщика налога:

уплата налога с авто физическим лицом

уплата транспортного налога предприятиями

Уплата транспортного налога при продаже авто

Продажа автомобиля физическим лицом

Покупка автомобиля физическим лицом

Покупка и продажа авто предприятием

История налога на авто

Сбор за первую регистрацию транспорта

Плательщиками сбора выступали как физические, так и юридические лица. Объектами сбора являлись такие транспортные средства:

Как ранее, размер налогов в Украине зависел от мощности транспортного средства.

НКУ устанавливал следующий порядок определения налоговой базы:

Разумеется, определение размера налога с автомобиля осуществляется по каждой единице транспорта отдельно.

Для подержанных транспортных средств установлены коэффициенты.

По уплате сбора существовали льготы. От его уплаты освобождались:

Налог на роскошь

Ставки транспортного налога по регионам 2019: таблица

stavki_transportnogo_naloga_po_regionam_2019_tablica.jpg

Транспортный налог: ставки 2019

Ставка транспортного налога по регионам, действующая в 2019 году утверждается по нескольким категориям транспортных средств:

по легковым автомобилям;

по грузовым машинам;

по мотоциклам и мотороллерам;

в отношении катеров с моторными лодками;

применительно к снегоходам и мотосаням;

по яхтам и другим парусным судам, оснащенным мотором;

по самолетам и вертолетам (отдельно для ТС с двигателями, с реактивными двигателями);

по прочим самоходным механизмам;

тарифы утверждаются и для гидроциклов;

1,1 – по авто, с года производства которых прошло не более 3 лет, если стоимость такого ТС находится в диапазоне 3-5 млн. руб.;

2 – по авто, с года производства которых прошло не более 5 лет, если стоимость такого ТС находится в диапазоне 5-10 млн. руб.;

Ставки транспортного налога по регионам 2019 – таблица по легковым автомобилям

5-10 лет — 9,2 руб.;

с даты выпуска 5-10 лет мощностью 100-125 л.с. — 16,9 руб., 125-150 л.с. — 17,6 руб.;

с даты выпуска 5-10 лет — 25,2 руб.;

с даты выпуска более 10 лет — 22,9 руб. при использовании: с даты выпуска менее 5 лет — 41,7 руб.;

с даты выпуска 5-10 лет — 37,8 руб.;

с даты выпуска более 10 лет — 34,3 руб. при использовании: с даты выпуска менее 5 лет — 83,4 руб.;

с даты выпуска 5-10 лет — 75,5 руб.;

при мощности 70-85 л.с. — 15 руб.;

от 3 до 10 лет — 8,4 руб.;

свыше 10 лет — 6 руб.;

автомобили советского и российского производства — 4,5 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 26 руб.;

от 3 до 10 лет — 15,6 руб.;

свыше 10 лет — 9,1 руб.;

автомобили советского и российского производства — 7,5 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 42 руб.;

от 3 до 10 лет — 28 руб.;

свыше 10 лет — 14 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 75 руб.;

от 3 до 10 лет — 45 руб.;

свыше 10 лет — 18 руб. при возрасте ТС до 3 лет — 150 руб.;

от 3 до 10 лет — 112,5 руб.;

более 7 лет — 6,5 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 14,5 руб.;

более 7 лет — 9,5 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 35 руб.;

более 7 лет — 30,5 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 52,5 руб.;

более 7 лет — 46 руб. при возрасте ТС менее 7 лет — 105 руб.;

при мощности 80-100 л.с. — 10 руб. при мощности 100-125 л.с. — 20 руб.;

при мощности 125-150 л.с. — 25 руб. при мощности 150-175 л.с. — 45 руб.;

45-85 л.с. — 18 руб.;

85-100 л.с. — 20 руб. при мощности 100-110 л.с. — 20 руб.;

5-10 лет — 22,5 руб.;

свыше 10 лет — 15 руб при возрасте ТС до 5 лет — 60 руб.;

5-10 лет — 45 руб.;

свыше 10 лет — 30 руб при возрасте ТС до 5 лет — 150 руб.;

5-10 лет — 112,5 руб.;

5-10 лет — 23 руб.;

10-15 лет — 22 руб.;

свыше 15 лет — 20 руб. при мощности 100-125 л.с.:

возраст ТС до 5 лет — 33 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 32 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 31 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 30 руб.;

при мощности 125-150 л.с.:

возраст ТС до 5 лет — 35 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 34 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 33 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 32 руб. при мощности 150-175 л.с.:

возраст ТС до 5 лет — 47 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 46 руб.;

возрасте ТС 10-15 лет — 45 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 44 руб.;

при мощности 175-200 л.с:

возрасте ТС до 5 лет — 50 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 49 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 48 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 47 руб. при мощности 200-225 л.с.: возраст ТС до 5 лет — 65 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 63 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 62 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 60 руб.;

при мощности 225-250 л.с.: возрасте ТС до 5 лет — 72 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 70 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 68 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 65 руб. при мощности 250-275 л.с.: возраст ТС до 5 лет — 95 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 85 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 80 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 75 руб.;

при мощности 275-300 л.с.: возраст ТС до 5 лет — 105 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 100 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 95 руб.;

возраст ТС свыше 15 лет — 92 руб.;

при мощности от 300 л.с.:

возраст ТС до 5 лет — 135 руб.;

возраст ТС 5-10 лет — 125 руб.;

возраст ТС 10-15 лет — 120 руб.;

если с года выпуска прошло более 3 лет — 14 руб. если с года выпуска менее 3 лет — 32 руб.;

125-150 л.с. — 35 руб. при мощности 150-175 л.с. — 45 руб.;

175-200 л.с. — 50 руб. при мощности 200-225 л.с. — 65 руб.;

при мощности 80-100 л.с. — 8,8 руб. при мощности 100-130 л.с. — 14 руб.;

при мощности 130-150 л.с. — 16 руб. при мощности 100-180 л.с. — 32,4 руб.;

при мощности 180-200 л.с. — 44 руб. при мощности 200-230 л.с. — 52 руб.;

Ставки транспортного налога по регионам в 2019 году по мотоциклам и мотороллерам – таблица здесь

по грузовым автомобилям – здесь

по водным транспортным средствам – здесь

Ставки транспортного налога по регионам в 2019 году по воздушным ТС – здесь

Разъяснения Минфина по исчислению транспортного налога

Плательщики налога

Объект налогообложения

В силу п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектами налогообложения, в частности:

Налоговая база для исчисления налога

Рассчитаем сумму транспортного налога за 2014 год.

Сумма транспортного налога за налоговый период будет равна 4 800 руб. (120 л. с. x 40 руб.).

Рассчитаем сумму транспортного налога за 2014 год.

Сумма налога будет равна 7 470 руб. (50 руб. х 180 л. с. х 0,83).

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Бухгалтерский учет операций

Окончательная сумма к уплате за 2014 год составит 1 300 руб. (5 200 — 3 900).

В бухгалтерском учете учреждения сделаны следующие записи:

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Что такое транспортный налог и кто его платит

за 2016 год до 1 декабря 2017 года
за 2017 год до 1 декабря 2018 года
за 2018 год до 1 декабря 2019 года и т.д.

Объект и налоговая база

От налогооблагаемой базы зависит сумма платежа в бюджет. А размер базы определяется от вида транспорта.

Плательщики

Если авто в угоне

Если авто в ремонте или на штрафстояне, находится в гараже и не используется

Как определить размер налога

М л/с = М кВт * 1,3596.

Налоговая ставка

А для мототехники:

К примеру, ставка транспортного налога:

Также для вычисления суммы сбора Вам могут потребоваться дополнительные значения:

Роскошные авто

Величина коэффициента имеет 3 значения:

Еще два уточнения:

Формула для расчета и примеры

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК

где ПК – коэффициент для роскошных авто.

Для того, чтобы разобраться в особенностях расчета сбора, используем наглядные примеры.

Расчет сбора будет выглядеть так:

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Как оплатить налог: процедура и сроки

Фискальная служба должна направить уведомление – не позднее 30 дней до наступления срока оплаты (до 01.11.2019 – за 2018 год).

Статьи по теме:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дн. = 47 руб.

Ш = (7.630 – 5.610) * 20% = 404 руб.

Налогообложение авто в Украине