Налог на имущество физических лиц 2019

Налог на имущество физических лиц 2019

Основание и правовые основы

На местном уровне могут быть установлены: ставки налога, особенности формирования налоговой базы и льготы по налогу.

Основание и правовые основы

Налогоплательщики

Объекты налогообложения

Имущество в составе общего имущества многоквартирного дома объектом налогообложения не считается.

Налоговая база

Особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости, уточняются в статье 403 НК РФ.

Порядок определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, — в статье 404 НК РФ.

Ставки налога на имущество физических лиц

Однако, Налоговым кодексом предусмотрены пределы этих ставок.

Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен Приказом Минэкономразвития России от 03.11.2016 N 698.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Налоговый период

Налоговый период по налогу на имущество физических лиц — календарный год.

Порядок исчисления и уплаты налога

Зачисление

Полная сумма налога зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Налог на имущество физических лиц в Москве

Налог на имущество физических лиц в Москве установлен Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51.

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге установлен Законом Санкт-Петербурга от 26.11.2014 № 643-109.

Ставки налога на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

    жилых домов в следующих размерах:

Особенности определения налоговой базы:

Начиная с 2016 года налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге:

Эту льготу нужно подтвердить документально. Список необходимых документов указан в законе № 643-109.

Налог на имущество физических лиц: что нового в 2017 году?

При просрочке в 30 календарных дней и меньше юрлицо заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Налог на имущество физических лиц с 2015 года

До момента принятия такого Решения налоговая база определяется «по старому» — исходя из инвентаризационной стоимости объектов.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база

*К таким объектам относятся:

*Налоговым периодом, как и прежде, признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Налоговая база, определяемая по кадастровой стоимости

Налоговая база, определяемая по инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки

1. 0,1% в отношении:

3. 0,5% в отношении прочих объектов налогообложения.

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 % включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 % включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 % включительно

1) кадастровой стоимости объекта налогообложения (инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента);

2) вида объекта налогообложения;

3) места нахождения объекта налогообложения;

4) видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения.

1) в случае определения базы по кадастровой стоимости — по ставкам, указанным в п.2 ст.406 НК РФ;

2) в случае определения базы по инвентаризационной стоимости:

— по ставке 0,3% в отношении остальных объектов.

Налоговые льготы

Согласно положениям ст.407 НК РФ, право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) Герои СССР и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

2) инвалиды I и II групп инвалидности;

3) инвалиды с детства;

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законами:

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения (п.4 ст.407 НК РФ):

*Если по состоянию на 31.12.2014г. льгота уже была предоставлено, заново подавать заявление и документы не требуется.

Ставка налога на имущество физических лиц

stavka_naloga_na_imushchestvo_fizlic.jpg

Похожие публикации

Налоговая база на имущество физических лиц

Правила установления базы следующие.

По кадастровой стоимости

Местными законами, эти размеры вычетов могут увеличиваться.

По инвентаризационной стоимости

Налог на имущество физических лиц: налоговый период, ставки

По кадастровому показателю налоговая ставка на имущество физических лиц в 2017:

Ставки могут снижаться регионами до 0, или увеличиваться не более чем в 3 раза.

В первые 4 года после принятия закона, налог исчисляют с использованием понижающих коэффициентов (п. 8 ст. 408 НК РФ):

  • 0,2 – в первый год,
  • 0,4 – во второй,
  • 0,6 — в третий,
  • 0,8 — в четвертый год.

По инвентаризационному показателю налоговые ставки (с учетом коэффициента-дефлятора):

В 2017 г. коэффициент-дефлятор составлял 1,425, в 2018 г. — 1,481, в 2019 — 1,518.

Расчет налога на имущество физических лиц 2018 (пример)

В 2018 г. понижающий коэффициент (К) равен 0,8. Применяемая ставка налога – 0,1% (пп. 1 ст. 1 закона г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Рассчитаем налог за 2018 г. (Н2018) из кадастровой стоимости, с учетом необлагаемого вычета (20 м 2 ):

Н2018 = (40 м 2 – 20 м 2 ) х 100 000 руб. х 0,1% = 2000 руб.

К полученному результату применим понижающий коэффициент, для чего используем формулу (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Н = (Н1- Н2) х К + Н2, где

Н1 – налог из кадастровой стоимости,

Н2 – налог, рассчитываемый до применения кадастровой стоимости,

К – действующий понижающий коэффициент.

Н2018 = (2000 – 1100) х 0,8 + 1100 = 1820 руб. – к уплате за 2018 г.

367 000 х 1,481 х 0,3% = 1631 руб.

Регионы, где налог на имущество физлиц исчисляют по кадастровой стоимости

Код региона

Субъект Российской Федерации

Дата перехода

Региональный закон,

установивший дату перехода

Налог на имущество физлиц: по каким объектам платить или получать льготы в 2018 году

Объекты налогообложения и ставки по ним

То, какие объекты имущества облагаются налогом на имущество физических лиц, регламентирует с. 401 НК РФ. К ним относятся:

Кадастровая стоимость квартиры/комнаты/жилого дома

Ставка налога

от 10 до 20 млн руб.

от 20 до 50 млн руб.

от 50 до 300 млн руб.

по налогу за 2015 г. (к уплате в 2016 г.)

по налогу за 2016 г. (к уплате в 2017 г.)

по налогу за 2017 г. (к уплате в 2018 г.)

по налогу за 2018 г. и последующие годы (к уплате в 2019 г. и далее)

Полный перечень торговых и офисных объектов в Москве утвержден постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 № 700-ПП.

По гаражам и машино-местам ставка в Москве остаётся 0,1%, по недостроенным частным жилым домам — 0,3%.

Во всех остальных случаях (например, для складских помещений или производственных зданий) будет действовать ставка 0,5%.

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

От 300 000 до 500 000 рублей включительно

От 500 000 рублей

В целом, формула расчета налога такая:

Cумма налога за 2018 год = (КСр * С — Н2017) * К + Н2017

А поскольку такие дома квалифицируются как

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

В налоговом уведомлении указываются сумма налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

Если для исчисления налога применяется кадастровая стоимость, можно применять следующие налоговые вычеты:

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц тоже находится на сайте ФНС.

Льготы могут применять следующие категории граждан:

Категория граждан

Документ

инвалиды I и II групп инвалидности

инвалиды с детства

Удостоверение участника войны

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

Книжка Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденская книжка

Удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector