Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2019 году

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2019 году

Труд иностранных граждан в России

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Виды и размер налогов на доходы иностранного работника

Лучше разбираться во всех нюансах работодателю поможет материал про налоги с иностранцев.

Размер ставок НДФЛ для иностранцев

Статус налогового резидента

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Как это выглядит в реальности, рассказано в статье о трудоустройстве белорусов в России.

НДФЛ из доходов ВКС

Отдельно стоящая категория наемных работников – высококвалифицированные специалисты (ВКС) из разных стран:

Как оформить трудовые отношения и нюансы дальнейшего сотрудничества с ВКС можно узнать, если подробно изучить материал о трудоустройстве высококвалифицированных иностранных специалистов.

Налог с доходов для беженцев

В связи с увеличившимся потоком мигрантов с востока Украины нелишним будет почитать о том, как осуществляется трудоустройство жителей ЛНР и ДНР в России.

Размер удержаний из зарплаты лиц с патентом

При официальном трудоустройстве мигрант может получить зачет аванса по НДФЛ.

Узнайте подробнее как оформить патент для иностранцев.

Сколько отдаст бюджету нерезидент

НДФЛ для вахтовиков-нерезидентов

Право на перерасчет НДФЛ

Как вернуть переплаченный НДФЛ

Вариант расчета

Расчет НДФЛ иностранных граждан, работающих на патенте, на которых получено уведомление, будет другим:

3900 – 3500 = 400 рублей

в бюджет страны в качестве налога с доходов из заработанных мигрантом денег.

НДФЛ с иностранца, работающего по патенту: Видео

Работники-мигранты «на патенте»: Разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

М. Суховская

Ситуация 1. Срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2015 и 2016 гг.

Рассказываем работнику-иностранцу

В периоде с 08.12.2015 по 08.04.2016 — 123 календарных дня.

Действие 1. 16 000 руб. / 123 дн. = 130,1 руб.

Действие 2. 130,1 руб. х 24 дн. = 3122,4 руб.

Действие 3. 16 000 руб. — 3122,4 руб. = 12 877,6 руб.

То есть работодатель может уменьшить НДФЛ, начисленный иностранцу с доходов 2016 г., на 12 877,6 руб.

Ситуация 2. Работодатель не подавал в 2015 г. заявление о подтверждении права уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные платежи, уплаченные им также в 2015 г.

Также в НК не предусмотрено право иностранца на возврат из ИФНС налога, удержанного работодателем в 2015 г.

Ситуация 3. Мигрант в 2015 г. работал в организации на основании разрешения на работу, а когда срок его действия истек, уволился и затем устроился в эту же фирму вновь, но уже на основании патента.

— нужно ли подать на этого иностранца две справки 2-НДФЛ с разными статусами налогоплательщика и с разными ставками налога;

— какой код статуса налогоплательщика (1, 2 или 6) и какую ставку НДФЛ (30% или 13%) надо указать в справке?

Вот что по этому поводу нам ответил специалист Минфина.

Из авторитетных источников

Стельмах Николай Николаевич— Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 N 638

ст. 216, п. 6 ст. 227.1 НК РФ

п. 3 ст. 224, п. 1 ст. 227.1 НК РФ

пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 N 685; ст. 2 Закона г. Москвы от 26.11.2014 N 55 (ред., действ. до 01.01.2016)

утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@

Письма ФНС от 27.01.2016 N БС-4-11/1052@, Минфина от 02.02.2016 N 03-04-06/4981

п. 6 ст. 227.1 НК РФ

п. 7 ст. 227.1 НК РФ

приложение к Приказу ФНС от 13.11.2015 N ММВ-7-11/512@

утв. Приказом ФНС от 17.03.2015 N ММВ-7-11/109@

п. 6 ст. 227.1 НК РФ

Письмо УФНС по г. Москве от 20.10.2015 N 20-15/110442

п. 3 ст. 224 НК РФ

разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ (приложение N 2 к Приказу ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

п. 1.1 ст. 231 НК РФ

Письма ФНС от 23.09.2015 N БС-4-11/16682@; УФНС по г. Москве от 16.10.2015 N 20-15/109294

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Расчет НДФЛ

Пример

Расчет страховых взносов

Пример

Доход иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 15 дн. = 22 500 рублей

Доход иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

30 000: 20 дн. х 5 дн. = 7 500 рублей

Страховые взносы иностранного гражданина до получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 22 500 х 22% = 4 950 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 22 500 х 1,8% = 405 рублей

Взносы на ОМС: не начисляются

Страховые взносы иностранного гражданина после получения разрешения на временное проживание:

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 1 650 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 217,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Взносы на ОПС: 7 500 х 22% = 4 950 + 1 650 = 6 600 рублей

Взносы ФСС (ВНиМ): 7 500 х 2,9% = 405 + 217,50 = 622,50 рублей

Взносы на ОМС: 7 500 х 5,1% = 382,50 рублей

Как мигранту получить налоговый вычет с патента

Работающие в России по патенту трудовые мигранты имеют право получить налоговый вычет с оформления данного документа.

Речь идет о вычете из налога для физических лиц (НДФЛ).

Получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Именно поэтому по закону ему полагается налоговый вычет.

Однако итоговая сумма налогового вычета зависит от дохода мигранта.

По закону России трудовые мигранты могут таким образом избежать двойного налогообложения.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector