Ндфл с отпускных как быть вычетами

Ндфл с отпускных как быть вычетами

Beatta, интересно еще, с отпускных когда вы перечисляете НДФЛ ?

Это ключевая фраза. Вам ничего не надо доплачивать в апреле. Все отрегулируется в мае.

Можно и в мае (предоставить вычеты за апрель и май). Но никто не запрещает пересчитать и в апреле.

Письмо Минфина от 11.05.2012 №03-04-06/8-134 + статья в номере «Учет.налоги.право» №20, стр.4

работник скажет спасибо, но делать вы это не обязаны

«Отдел кадров коммерческой организации», 2012, N 1

Вопрос: Работник уходит в отпуск и просит выплатить ему зарплату вместе с отпускными. Должны ли мы удовлетворить его просьбу?

Т.Ю.Бляшко
Эксперт журнала
«Отдел кадров
коммерческой организации»
Подписано в печать
28.12.2011

Отпускные: как начислить и учесть

Начисляем: используем два подхода

1) всю сумму переходящих отпускных предприятие может начислить в том месяце, в котором ее выплачивает;

2) отпускные можно начислить частями — отдельно по каждому месяцу, на который приходятся календарные дни отпуска.

Облагаем отпускные НДФЛ, ВС и ЕСВ

во-вторых, объект обложения НДФЛ при начислении отпускных уменьшайте на сумму НСЛ (при наличии права на нее) ( п. 164.6 НКУ);

Внимание! ЕСВ начисляйте в пределах максимальной величины базы начисления взноса ( ч. 3 ст. 7 Закона о ЕСВ).

Общая сумма ЕСВ к уплате за апрель равна: (1000 грн. + 1200 грн. + 78 грн.) х 22 % : 100 % = 501,16 грн.

После того, как будет начислена зарплата за май, предприятие проведет сравнительные расчеты по этому месяцу.

Отражаем отпускные в учете

*** Подробно о том, как резерв отпусков создают, используют, учитывают и инвентаризируют, вы можете прочитать в журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 8; 2015, № 51 и 23.

Делают это равномерно в течение года — по мере начисления резерва.

— Дт 471 — Кт 661 «Расчеты по заработной плате» — на сумму начисленных отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск;

Знайте: использовать резерв можно только до нулевого значения.

Так что с начислением и оплатой отпускных у вас в налоговоприбыльном учете все, как бухучет прописал.

Закрепим все вышесказанное на примере.

С 11.01.2016 г. по 24.01.2016 г. работнику был предоставлен отпуск без сохранения зарплаты (14 календарных дней) на основании п. 2 ч. 1 ст. 25 Закона об отпусках.

Рассчитаем сумму отпускных:

1) определяем суммарный заработок за расчетный период с учетом положений пп. 3 и 4 Порядка № 100**** (дивиденды не учитываем): 41150 + 3200 + 2050 = 46400 (грн.);

где 366 — общее количество календарных дней в расчетном периоде;

11 — количество праздничных и нерабочих дней, приходящихся на расчетный период;

14 — продолжительность отпуска без сохранения заработной платы;

3) определяем среднедневной заработок: 46400 грн. : 341 к. дн. = 136,07 грн.;

4) рассчитываем сумму отпускных: 136,07 грн. х 24 к. дн. = 3265,68 грн.,

— за дни отпуска, приходящиеся на апрель, — 816,42 грн. (136,07 грн. х 6 к. дн.);

— за дни отпуска, приходящиеся на май, — 2449,26 грн. (136,07 грн. х 18 к. дн.).

Теперь определяем налогооблагаемый доход работника:

— за апрель — 3864,04 грн. (3047,62 + 816,42);

— за май — 3912,42 грн. (1463,16 + 2449,26).

Определим, какие суммы ЕСВ, НДФЛ и ВС с отпускных за май нужно перечислить при их выплате в апреле:

— ЕСВ: 2449,26 грн. х 22 % : 100 % = 538,84 грн.;

— НДФЛ: 2449,26 грн. х 18 % : 100 % = 440,87 грн.;

— ВС: 2449,26 грн. х 1,5 % : 100 % = 36,74 грн.

Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации

Налоговый вычет предоставлен ошибочно

Рис. 1. Документ «Отпуск»

Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов»

Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2017:

Вычет не предоставлен — превышение расчетной базы

Новости о налогах, бухучете и 1С — оперативно в вашем телефоне!

2. Сумма отпускных следующего месяца сразу же увеличила расчетную базу сверх предела, и вычеты не были предоставлены.

Рис. 4. Подробная расшифровка расчета НДФЛ

Двойной вычет в отпуске

Рис. 5. Приказ на отпуск в июле, выплачиваемый в августе

Рис. 6. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета отпуска до расчета июльской зарплаты

Рис. 7. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета зарплаты за июль

НДФЛ с отпускных: основные аспекты

Статті за темою

Какие виды отпусков можем позволить работнику? Законом об отпусках (ст. 4) предусмотрены следующие:

Содержание статьи:

Начисляем отпускные

Сума отпускных = Среднедневная зарплата × Календарные дни отпуска

Для определения среднедневного заработка воспользуемся следующей формулой:

Денежная компенсация за не использованные дни рассчитывается аналогично.

При этом важно помнить, что:

• при отсутствии заработка отпускные рассчитываем исходя из тарифной ставки.

Выплачиваем отпускные

Начисляем НДФЛ с отпускных

Ставка к доходам в виде заработной платы применяется в размере 18% (пп. 167.1 НК).

Сроки уплаты НДФЛ

Отчетность по НДФЛ с отпускных

Составление отчета по форме 1ДФ произведем в соответствии с Порядком № 4 и приложением к нему.

Отпускные указываем в форме 1ДФ в графе 5 — в составе заработной платы с признаком дохода «101».

Переходящие отпускные в форме 1ДФ показываем в квартале, в котором они начислены и выплачены (ОИР, категория 103.25).

Рассмотрим для наглядности простой пример.

Пример начисления НДФЛ с отпускных

Работник идет в отпуск с 16.09 по 13.10.2017. Ему начислили (грн):

  • за сентябрь — 2100 зарплаты, 1300 отпускных;
  • за октябрь — 1200 за дни отпуска.

Решим задачку, исходя из изложенного выше.

1. Суммируем выплаты:

2100,00 + 1300,00 + 1200,00 = 4600,00 (грн)

4600,00 × 18 % = 828,00

Занесем в отчет по форме 1ДФ:

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector