Налог на недвижимое имущество

Налог на недвижимое имущество

Плательщики налога

Нахождение недвижимого имущества в общей собственности

Объекты налогообложения

В соответствии с пп. 14.1.129 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса объекты жилой недвижимости делятся на следующие типы:

Объекты, не облагаемые налогом

Подпунктом 2265.2.2 п. 265.2 ст. 265 Налогового кодекса определено, что не являются объектом налогообложения:

  • объекты жилой недвижимости, находящиеся в собственности государства или территориальных общин (их совместной собственности);
  • объекты жилой недвижимости, расположенные в зонах отчуждения или безусловного (обязательного) отселения, определенные законом;
  • здания детских домов семейного типа;
  • садовый или дачный дом, но не больше одного такого объекта на одного плательщика налога;

База налогообложения

Базой налогообложения является жилая площадь объекта жилой недвижимости.

Льготы по уплате налога

Ставки налога

Налоговый период

Налоговый (отчетный) период составляет календарный год (то есть продолжается с 1 января по 31 декабря).

Порядок исчисления суммы налога

Смена собственника объекта налогообложения

Орган ГНС направляет налоговое уведомление новому собственнику после получения информации о переходе права собственности.

Уплата налога

Физические лица уплачивают налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Рассмотрим ответы на вопросы, поступившие в последнее время в «Вестник».

Гражданин имеет в собственности квартиру площадью 150 м 2 . Означает ли это, что на 120 м 2 ему предоставят льготу, а с «лишних» 30 м 2 необходимо будет уплачивать налог?

В собственности двух граждан имеется жилой дом площадью 300 м 2 . Одному принадлежит 100 м 2 , а второму — 200 м 2 . Кто имеет право на льготу?

Гражданин имеет в собственности две квартиры: площадью 40 и 60 м 2 . В сумме — всего 100 м 2 , то есть это меньше, чем «льготные» 120 м 2 . Может ли он не уплачивать налог с обеих квартир?

Предусмотрены ли льготы на дачные и садовые дома?

При подсчете квадратных метров, на которые предоставляются льготы, берется жилая площадь или общая?

В Налоговом кодексе определено, что объектом налогообложения является именно жилая площадь.

Какой орган и каким образом будет определять ту площадь недвижимости, с которой следует уплачивать налог?

Какие ставки налога будут применяться и, соответственно, какие суммы налога будут подлежать уплате?

Нужно ли будет представлять декларации?

Калькулятор налога на имущество организаций

Как рассчитать налог на имущество организаций

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):

рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости

I квартал, полугодие, 9 месяцев

рассчитывается исходя из кадастровой стоимости

I квартал, II квартал, III квартал

Определение налоговой базы

Освобождение от налогообложения

Одновременно с этим из налоговой базы исключаются все движимые имущественные объекты. Это новшество действует с 01.01.2019.

Внимание! Если организация применяет региональную льготу по налогу, то необходимо следить за законодательством субъекта РФ.

Подготовка к составлению расчета

Распределим все имущество, учтенное на счетах 01 и 03, на 5 групп:

Недвижимость, по которой определена кадастровая стоимость

На официальном сайте Росреестра (https://rosreestr.ru) размещена кадастровая стоимость объектов

Недвижимость, по которой нет кадастровой оценки

Недвижимое имущество, учитываемое на балансе, по которому отсутствует кадастровая стоимость

Объекты, освобожденные от налогообложения

Перечень дан в п. 4 ст. 374 НК РФ

Перечень дан в ст. 381 НК РФ

Имущество, не попавшее ни в одну из вышеперечисленных групп

После того как мы определились с объектами основных средств, перейдем к заполнению расчета.

Расчет налога на имущество юридических лиц

Общие требования к заполнению

Приведем некоторые особенности заполнения авансовых расчетов:

Письмом ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/7139@ даны дополнительные разъяснения:

Рассмотрим порядок заполнения разделов расчета (КНД 1152028).

Порядок заполнения раздела 1

Порядок заполнения раздела 2

В данном разделе отражается налоговая база исходя из остаточной стоимости активов.

Формула расчета налога на имущество такова:

Порядок заполнения раздела 2.1

Порядок заполнения раздела 3

В строке с кодом 020 указывается кадастровая стоимость актива по состоянию на 1 января.

Налог на имущество: онлайн-калькулятор

Рассчитать налог на имущество онлайн поможет калькулятор.

Кратко расскажем, как им пользоваться, и приведем пример расчета налога на имущество.

Шаг 2. Далее необходимо в каждом месяце заполнить цифры остаточной стоимости.

Шаг 3. Нажать кнопку «Рассчитать».

Кроме того, калькулятор поможет увидеть квартальные и полугодовые суммы платежей.

Статья 266. Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка

266.1. Плательщики налога

266.2. Объект налогообложения

266.2.1. Объектом налогообложения является объект жилой и нежилой недвижимости, в том числе его доля.

266.2.2. Не являются объектом налогообложения:

в) здания детских домов семейного типа;

є) здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;

з) объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий;

л) объекты жилой недвижимости, которые принадлежат многодетным или приемным семьям, в которых воспитывается пять и больше детей.

266.3. База налогообложения

266.3.1. Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.

266.4. Льготы по уплате налога

а) для квартиры/квартир независимо от их количества — на 60 кв. метров;

б) для жилого дома/домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Абзац шестой исключен.

266.4.3. Льготы по налогу, предусмотренные подпунктами 266.4.1 и 266.4.2 настоящего пункта, для физических лиц не применяются к:

266.5. Ставка налога

266.6. Налоговый период

266.6.1. Базовый налоговый (отчетный) период равен календарному году.

266.7. Порядок исчисления суммы налога

объектов жилой и/или нежилой недвижимости, в том числе их долей, которые находятся в собственности плательщика налога;

размера общей площади объектов жилой и/или нежилой недвижимости, которые находятся в собственности плательщика налога;

права на пользование льготой по уплате налога;

размера ставки налога;

начисленной суммы налога.

266.8. Порядок исчисления сумм налога в случае изменения собственника объекта обложения налогом

266.9. Порядок уплаты налога

266.10. Сроки уплаты налога

266.10.1. Налоговое обязательство за отчетный год по налогу уплачивается:

а) физическими лицами — в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения;

Определение налога на имущество по инн

До 1 июля должно было прийти письмо от ГФС тем, кто владеет квартирой, что превышает 60 кв. м (120 кв. м. для домов).

Кто является плательщиком налогов на недвижимое имущество?

Плательщиками налога являются физические и юридические лица, являющиеся собственниками недвижимого имущества (жилого и нежилого).

Какие существуют виды льгот?

Какая ставка налога?

Обратите внимание, что объектом налогообложения является общая площадь, и льгота применяется именно к этой площади.

Когда платить налог?

Если не пришло налоговое уведомление, что делать?

Что ждет тех, кто не получил налогового уведомления и не воспользовался правом на сверку?

Есть ли льготы для пенсионеров?

К примеру, в Киеве дополнительно предоставили льготы:

– На всю площадь дома, принадлежащего участнику АТО и членам семей погибших участников АТО, но не более одного объекта;

– На всю площадь квартиры, принадлежащей членам семьи героя «Небесной сотни»;

– На всю площадь квартиры, принадлежащей инвалиду на праве собственности, но не более 1 объекта.

Кто освобожден от налога на недвижимое имущество?

Не должны платить налог владельцы таких объектов недвижимого имущества:

3) здания детских домов семейного типа;

8) здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;

10) объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий;

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector