Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

строка 020 (все доходы за шесть месяцев) — 435 000

строка 040 (рассчитанный налог за шесть месяцев) — 56 550

строка 070 (совокупный налог, удержанный за шесть месяцев) — 56 550

строка 100 (когда признан доход) — 30.04.2017

строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 30.04.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 02.05.2017

строка 130 (зарплата за апрель) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 31.05.2017

строка 110 (день, когда удержан НДФЛ) — 31.05.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ со счета) — 01.06.2017

строка 130 (зарплата за май) — 70 000

строка 140 (удержанный налог) — 9 100

строка 100 (когда признан доход) — 19.06.2017

строка 110 (день, в который удержан НДФЛ) — 19.06.2017

строка 120 (день, когда нужно списать НДФЛ с банковского счета) — 30.06.2017

строка 130 (отпускные) — 31 520

строка 140 (удержанный налог) — 4 098

6-НДФЛ. Отпускные

Похожие публикации

Читайте также: Больничный во время отпуска

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Читайте также: 6-НДФЛ за 9 месяцев. Пример заполнения

Рассмотрим, как отразить отпускные в 6-НДФЛ. Пример 1:

В ООО «Волна» выплатили отпускные двум сотрудникам:

15 августа – 17 000 рублей, удержан НДФЛ в сумме 2210 рублей,

22 августа – 23 000 рублей, НДФЛ удержан в сумме 2990 рублей.

Строки 100 и 130 – дата получения отпускных 15.08.16, сумма – 17 000 рублей,

Строки 110 и 140 – дата удержания НДФЛ 15.08.16, налог удержан в сумме 2210 рублей,

Строка 120 – срок уплаты НДФЛ в бюджет – последний день месяца выплаты отпускных работнику, то есть 31.08.16.

Аналогично будут заполнены строки по второй выплате НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ:

Строки 100 и 130 – дата 22.08.16, сумма 23 000 рублей,

Строки 110 и 140 – дата 22.08.16, сумма налога 2990 рублей,

Строка 120 – срок уплаты налога 31.08.16.

отпуск в 6 ндфл

6-НДФЛ. Компенсация за неиспользованный отпуск

Читайте также: Заполняем приказ об увольнении

Как отразить в Расчете 6-НДФЛ отпускные компенсации. Пример 2.

В ООО «Остров» 16 августа был уволен сотрудник. В тот же день ему было выплачено:

  • зарплата августа – 12 500 рублей,
  • компенсация за отпуск – 10 500 рублей,
  • НДФЛ с удержан в общей сумме 2990 рублей.

Строки 110 и 140 – дата удержания НДФЛ 16.08.16, сумма налога — 2990 рублей.

Как в 6-НДФЛ отразить отпускные в 2019 году

В данной статье – как в 2019 году отражать отпускные в расчете 6-НДФЛ с учетом последних разъяснений.

Правила и сроки по отпускным НК РФ

Пример отражения отпускных в 6-НДФЛ в 2019 году

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте.

В разд. 1 укажите:

  • в строке 020 – все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
  • в строках 040 и 070 – НДФЛ с выплаченных отпускных.

Пример:

В декабре в отпуске были два работника. У первого отпуск начался 3 декабря, у второго – 24 декабря. Отпускные выплачены:

29.11.2018 первому работнику – 47 000 руб. НДФЛ с них 6 110 руб.;

20.12.2018 второму работнику – 25 000 руб. НДФЛ с них 3 250 руб.

НДФЛ с этих отпускных перечислен в день их выплаты.

Общая сумма отпускных, выплаченных за 4 квартал, – 72 000 руб. (47 000 руб. + 25 000 руб.), НДФЛ с них 9 360 руб. (6 110 руб. + 3 250 руб.).

В 6-НДФЛ за 2018 г. отпускные отражены так:

Источник: Главная книга

Правила отражения отпускных в неоднозначеных ситуациях

Выплатили отпускные уже после того, как сотрудник ушел отдыхать

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выдали отпускные в последний день месяца

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Выплатили отпускные по отпуску, который переходит с одного месяца на другой

  • строка 100 – дата выплаты отпускных;
  • строка 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • строка 120 – последнее число месяца, в котором выплатили отпускные*;
  • строка 130 – сумма дохода;
  • строка 140 – сумма удержанного налога.

Отпуск с последующим увольнением

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Отпускные в 6-НДФЛ: если нужна уточненка

На примерах — как корректно отразить суммы отпускных в расчете в разных ситуациях.

Важные тонкости выплаты отпускных

Правило 3. Отпускные вместе с НДФЛ отражаются по строке 130, удержанный с отпускных НДФЛ — по строке 140.

Пример 1. Отпускные выплачены в последний месяц квартала, последний день месяца — выходной

— по строке 100 и 110 — 25.06.2018;

— по строке 120 — 02.07.2018;

— по строкам 130 и 140 — суммы дохода и НДФЛ с отпускных.

Повторно в разделе 1 за 9 месяцев отпускные за июнь не указываются.

Расчет 6-НДФЛ за период:

Раздел 1

Раздел 2

Дата выплаты — март 2018; крайний срок перечисления НДФЛ — 2 апреля 2018

За 1 квартал 2018 года

За полугодие 2018 года

Дата выплаты — июнь 2018, крайний срок перечисления НДФЛ — 2 июля 2018

За полугодие 2018 года

За 9 месяцев 2018 года

Дата выплаты — сентябрь 2018, крайний срок перечисления НДФЛ — 1 октября 2018

За 9 месяцев 2018 года

За налоговый период 2018

За налоговый период 2018

За 1 квартал 2019 года

Корректировка отпускных

Как отражаем в Расчете 6-НДФЛ:

Раздел 1 Расчета 6-НДФЛ (в квартале доплаты)

Раздел 2 Расчета 6-НДФЛ (в квартале доплаты)

— по строке 020 — итоговую сумму отпускных с учетом доплаты

— по строкам 100 и 110 соответственно — даты фактического получения дохода (доплаты) и удержания НДФЛ с суммы доплаты

— по строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ со всей суммы отпускных с учетом доплаты

— по строке 070 — сумму удержанного НДФЛ с суммы отпускных, включая доплату

— по строке 130 — сумму фактически полученного дохода (доплаты), включая налог

по строке 140 — сумму удержанного налога с доплаты по отпускным

Основание:

письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 13.10.2016 № БС-4-11/19483

Операция: Перерасчет отпускных в сторону уменьшения.

Как отражаем в расчете 6-НДФЛ:

Раздел 1 Расчета 6-НДФЛ

Раздел 2 Расчета 6-НДФЛ

Вариант 1

Сдать уточненный расчет 6-НДФЛ за период, в котором уменьшена сумма отпускных.

В разделе1 уточненного расчета указать итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных

Основание

Письма ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248, от 13.10.2016 № БС-4-11/19483; письмо УФНС России по Москве от 12.03.2018 № 20-15/049940

Вариант 2

Основание

Письма ФНС России от 13.10.2016 № БС-4-11/19483, от 24.05.2016 № БС-4-11/9248.

Законодательно вопрос не урегулирован, разъяснения контролирующих органов отсутствуют

Пример 2. Заполнение Расчета 6-НДФЛ при уменьшении суммы отпускных

Порядок заполнения Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев приведем ниже.

Раздел 1.

  • Строка 020 — 115 000 руб. (50 000 руб. 65 000 руб.)
  • Строка 040 — 14 950 руб. (115 000 руб. х 13%)
  • Строка 070 — 14 950 руб.

Раздел 2.

  • Строка 100 — 31.07.2018
  • Строка 110 — 10.08.2018
  • Строка 130 — 13.08.2018
  • Строка 130 — 65 000 руб.
  • Строка 140 — 8450 руб.

Наталья Горбова, эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector