Переквалификация договора займа в безпроцентный

1 ст. 414, п. 1 ст. 450, ст. 818 ГК РФ .

решение / В учете ООО «Берег» будут сделаны такие бухгалтерские проводки.

Риски переквалификации сделки: финансовые последствия для организации

Приведем несколько конкретных ситуаций, связанных с переквалификацией, и проанализируем ее финансовые последствия.

ООО «Б» купило товар у ООО «А» на сумму 348 100 руб.

(в том числе НДС 53 100 руб.) и продает его ООО «С» за 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.).

Хачатурян, генеральный директор компании Nika, risk plan

Переквалификация договора займа в безпроцентный

В такой ситуации судебная практика неоднозначна.

Договор займа 2018 года

Как заимодавцу учесть новацию процентов в заем

Некоторые заимодавцы считают, что в этом случае дохода на сумму процентов у них не возникает, так как проценты стали займом .

Департамент Общего аудита по вопросу переквалификации договора займа в инвестиционный договор

Между материнской компанией (АО) и дочерним обществом (АО) заключен долгосрочный договор займа, предусматривающий уплату процентов

В части переквалификации договора займа сообщаем.

Договор займа и договор товарного кредита: переквалификация в куплю-продажу

Товарный кредит — понятие и правовая природа На практике распространены три типа договоров вещевого займа:

Варианты оплаты процентов по займу товарами:

с отсрочкой платежа,
в конце срока,
регулярно в соответствии с графиком платежей.

аналогичным товаром,
денежной суммой эквивалентной стоимости полученного товара.

209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:

В каких случаях суд может переквалифицировать договор займа

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году

Учет новации процентов в заем у заимодавца

Договор беспроцентного займа от учредителя с точки зрения налоговых рисков

Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС, № 24
Контролируемая задолженность — новая версия, № 2
2016 г.

Погашаем кредит за работника, № 22
Новый поворот в истории со старой матвыгодой, № 20
Валютный заем получен траншами: как считать проценты, № 16
Считаем проценты по займу: день первый, день последний, № 12
Прошлогодняя матвыгода: Минфин не передумал, № 10
Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам, № 5

Кредиты и займы: «прибыльный» учет процентов, № 18
Беспроцентно — не всегда даром!, № 4

Как переквалифицировать договор займа от учредителя в финансовую помощь

Смотрите видео: Обоснование деловой цели. Эффективная защита от налоговой переквалификации сделок. (June 2019).

Переквалификация договора займа в безпроцентный

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена

27 октября 2017 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Договор займа и договор товарного кредита: переквалификация в куплю-продажу

Товарный кредит — понятие и правовая природа

Займ товарами – понятие и правовая природа

На практике распространены три типа договоров вещевого займа:

Варианты оплаты процентов по займу товарами:

с отсрочкой платежа;
в конце срока;
регулярно в соответствии с графиком платежей.

По желанию сторон возврат заемного имущества может быть произведен следующими способами:

аналогичным товаром;
денежной суммой эквивалентной стоимости полученного товара.

Сходства и отличия займа и товарного кредита

Налоговые и правовые риски заключения договора товарного кредита

Налоговые и правовые риски заключения договора товарного займа

Займодавец физическое лицо:

В бухгалтерском учете:

Дт 41 Кт 66 (67) – товар оприходован по договорной цене;

Дт 41 Кт 60- приобретен товар для возврата кредита;

Дт 19 Кт 60- НДС по приобретенному товару;

Дт 68 КТ 19- зачтен НДС;

Дт 66 Кт 41 – кредит возвращен;

Дт 91-2 Кт 66 (67) либо Дт 66 (67) Кт 91-1 – отражена ценовая разница;

Дт 91-2 Кт 68 — начислен НДС исходя из договорной стоимости.

В налоговом учете:

УСН для юридического лица (заемщика)

НДФЛ для физического лица (займодавца)

Основания переквалификации договора займа в куплю-продажу судом и налоговыми органами.

Пример из практики: суд квалифицировал спорный договор как договор поставки с условием об отсрочке оплаты

Заемщик полученный товар не оплатил. В связи с чем заимодавец обратился в арбитражный суд с исковым заявлением.

Основания переквалификации договора товарного кредита в куплю-продажу судом и налоговыми органами.

Рассматривается судебная практика только между юридическими лицами

В отличие от простого кредитного займа, товарный кредит имеет свои особенности:

Схожесть товарного и денежного займа заключается в следующих аспектах:

Как заимодавцу учесть новацию процентов в заем

Если условие о беспроцентности не имеет обратной силы

Превратившиеся в заем проценты налоговики не оставят без внимания

Возникающие при этом налоговые последствия для заимодавца зависят от применяемого им режима налогообложения:

Пример. Учет новации задолженности по процентам в заем

/ решение / В учете ООО «Берег» будут сделаны такие бухгалтерские проводки.

Если условие о беспроцентности распространяется на прошлые периоды

РАССКАЗЫВАЕМ ЮРИСТУ

От того, что вы новируете задолженность заемщика по процентам в заем, сумма этих процентов не перестает быть вашим доходом.