Переквалификация договора займа в безпроцентный
Переквалификация договора займа в безпроцентный
1 ст. 414, п. 1 ст. 450, ст. 818 ГК РФ .
решение / В учете ООО «Берег» будут сделаны такие бухгалтерские проводки.
Риски переквалификации сделки: финансовые последствия для организации
Приведем несколько конкретных ситуаций, связанных с переквалификацией, и проанализируем ее финансовые последствия.
ООО «Б» купило товар у ООО «А» на сумму 348 100 руб.
(в том числе НДС 53 100 руб.) и продает его ООО «С» за 472 000 руб. (в том числе НДС — 72 000 руб.).
Хачатурян, генеральный директор компании Nika, risk plan
Переквалификация договора займа в безпроцентный
В такой ситуации судебная практика неоднозначна.
Договор займа 2018 года
Как заимодавцу учесть новацию процентов в заем
Некоторые заимодавцы считают, что в этом случае дохода на сумму процентов у них не возникает, так как проценты стали займом .
Департамент Общего аудита по вопросу переквалификации договора займа в инвестиционный договор
Между материнской компанией (АО) и дочерним обществом (АО) заключен долгосрочный договор займа, предусматривающий уплату процентов
В части переквалификации договора займа сообщаем.
Договор займа и договор товарного кредита: переквалификация в куплю-продажу
Товарный кредит — понятие и правовая природа На практике распространены три типа договоров вещевого займа:
Варианты оплаты процентов по займу товарами:
- с отсрочкой платежа,
- в конце срока,
- регулярно в соответствии с графиком платежей.
- аналогичным товаром,
- денежной суммой эквивалентной стоимости полученного товара.
209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками:
В каких случаях суд может переквалифицировать договор займа
Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость в 2018 году
Учет новации процентов в заем у заимодавца
Договор беспроцентного займа от учредителя с точки зрения налоговых рисков
- Беспроцентный заем: налог на прибыль и НДС, № 24
- Контролируемая задолженность — новая версия, № 2
- 2016 г.
- Погашаем кредит за работника, № 22
- Новый поворот в истории со старой матвыгодой, № 20
- Валютный заем получен траншами: как считать проценты, № 16
- Считаем проценты по займу: день первый, день последний, № 12
- Прошлогодняя матвыгода: Минфин не передумал, № 10
- Займы физлицам: считаем и платим НДФЛ с матвыгоды по новым правилам, № 5
- Кредиты и займы: «прибыльный» учет процентов, № 18
- Беспроцентно — не всегда даром!, № 4
Как переквалифицировать договор займа от учредителя в финансовую помощь
Смотрите видео: Обоснование деловой цели. Эффективная защита от налоговой переквалификации сделок. (June 2019).
Переквалификация договора займа в безпроцентный
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Королева Елена
27 октября 2017 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Договор займа и договор товарного кредита: переквалификация в куплю-продажу
Товарный кредит — понятие и правовая природа
Займ товарами – понятие и правовая природа
На практике распространены три типа договоров вещевого займа:
Варианты оплаты процентов по займу товарами:
- с отсрочкой платежа;
- в конце срока;
- регулярно в соответствии с графиком платежей.
По желанию сторон возврат заемного имущества может быть произведен следующими способами:
- аналогичным товаром;
- денежной суммой эквивалентной стоимости полученного товара.
Сходства и отличия займа и товарного кредита
Налоговые и правовые риски заключения договора товарного кредита
Налоговые и правовые риски заключения договора товарного займа
Займодавец физическое лицо:
В бухгалтерском учете:
Дт 41 Кт 66 (67) – товар оприходован по договорной цене;
Дт 41 Кт 60- приобретен товар для возврата кредита;
Дт 19 Кт 60- НДС по приобретенному товару;
Дт 68 КТ 19- зачтен НДС;
Дт 66 Кт 41 – кредит возвращен;
Дт 91-2 Кт 66 (67) либо Дт 66 (67) Кт 91-1 – отражена ценовая разница;
Дт 91-2 Кт 68 — начислен НДС исходя из договорной стоимости.
В налоговом учете:
УСН для юридического лица (заемщика)
НДФЛ для физического лица (займодавца)
Основания переквалификации договора займа в куплю-продажу судом и налоговыми органами.
Пример из практики: суд квалифицировал спорный договор как договор поставки с условием об отсрочке оплаты
Заемщик полученный товар не оплатил. В связи с чем заимодавец обратился в арбитражный суд с исковым заявлением.
Основания переквалификации договора товарного кредита в куплю-продажу судом и налоговыми органами.
Рассматривается судебная практика только между юридическими лицами
В отличие от простого кредитного займа, товарный кредит имеет свои особенности:
Схожесть товарного и денежного займа заключается в следующих аспектах:
Как заимодавцу учесть новацию процентов в заем
Если условие о беспроцентности не имеет обратной силы
Превратившиеся в заем проценты налоговики не оставят без внимания
Возникающие при этом налоговые последствия для заимодавца зависят от применяемого им режима налогообложения:
Пример. Учет новации задолженности по процентам в заем
/ решение / В учете ООО «Берег» будут сделаны такие бухгалтерские проводки.
Если условие о беспроцентности распространяется на прошлые периоды
РАССКАЗЫВАЕМ ЮРИСТУ
От того, что вы новируете задолженность заемщика по процентам в заем, сумма этих процентов не перестает быть вашим доходом.