Расчет и начисление заработной платы в Украине

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

Расчет начислений на заработную плату и отчислений

Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер — 18%.

Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:

Конкретный пример расчета заработной платы в Украине :

Расчетный период – март 2019 года

Размер зарплаты – 4173 грн.

Общее количество рабочих дней в месяце – 22

Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11

Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11

Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца :

Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):

2089,59 * 0,22 = 459,71 грн — сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.

Какой налог платит работодатель за работника в 2018 году?

Налоги по заработной плате в 2018 году

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

Величина НДФЛ = (Доход сотрудника – Вычет по НДФЛ (при использовании)) х Ставка НДФЛ в %.

Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году:

Предельный лимит ФОТ для исчисления взносов в 2018 году:

По ОПС – 1 021 000,00 руб. по каждому сотруднику, после превышения ставка «пенсионных» взносов составляет 10 %.
По ФСС на случай болезней и материнства – 815 000,00 руб. на каждого работника, после превышения лимита платить взносы работодатель не должен.

Налоги по заработной плате в 2018 году – пример расчетов

В учете предприятия общая сумма налогов, уплачиваемых за сотрудников, складывается следующим образом:

в качестве налогового агента – 55 341 руб.,
в качестве плательщика страховых взносов – 124 786,40 руб.

Налоги и платежи за работников в 2019 году

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Налоги для работодателя – 2019: во сколько обходится сотрудник

Роль налоговых агентов

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

в ПФР — 22 %
в ФСС — 2,9 %
в ФФОМС — 5,1 %
на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное ОПС и ОМС;
на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Расчет и начисление заработной платы в Украине