Расчет и начисление заработной платы в Украине
Расчет и начисление заработной платы в Украине
Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.
глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук
Расчет начислений на заработную плату и отчислений
Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер — 18%.
Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:
Конкретный пример расчета заработной платы в Украине :
Расчетный период – март 2019 года
Размер зарплаты – 4173 грн.
Общее количество рабочих дней в месяце – 22
Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11
Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11
Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца :
Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):
- 2089,59 * 0,22 = 459,71 грн — сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.
Какой налог платит работодатель за работника в 2018 году?
Похожие публикации
Налоги по заработной плате в 2018 году
Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году
Величина НДФЛ = (Доход сотрудника – Вычет по НДФЛ (при использовании)) х Ставка НДФЛ в %.
Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году:
Предельный лимит ФОТ для исчисления взносов в 2018 году:
- По ОПС – 1 021 000,00 руб. по каждому сотруднику, после превышения ставка «пенсионных» взносов составляет 10 %.
- По ФСС на случай болезней и материнства – 815 000,00 руб. на каждого работника, после превышения лимита платить взносы работодатель не должен.
Налоги по заработной плате в 2018 году – пример расчетов
В учете предприятия общая сумма налогов, уплачиваемых за сотрудников, складывается следующим образом:
- в качестве налогового агента – 55 341 руб.,
- в качестве плательщика страховых взносов – 124 786,40 руб.
Налоги и платежи за работников в 2019 году
Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:
НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.
Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.
Страховые взносы за работников
В 2019 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:
Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.
Налоги для работодателя – 2019: во сколько обходится сотрудник
Роль налоговых агентов
Уменьшение налога
Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:
По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.
Взносы в фонды
Налоги с ФОТ сотрудников
НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.
Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:
- в ПФР — 22 %
- в ФСС — 2,9 %
- в ФФОМС — 5,1 %
- на травматизм — от 0,2 до 8,5 %
Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.
Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.
Обязательные отчисления ИП в 2019 году
По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:
- на собственное ОПС и ОМС;
- на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.
В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:
Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.
Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?
Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.
Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.
Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.
На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).
Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:
В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.
Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.