При псн в 2019 сумма дохода не должна превышать

При псн в 2019 сумма дохода не должна превышать

Дата публикации 17.04.2019

Какие налоги и взносы должен платить ИП на ПСН в 2019 году?

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью «Книга учета доходов при ПСН».

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ либо уточнить в инспекции, какие льготы применяются.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

На ОМС сумма к уплате за 2019 год составит 6 884 руб. Срок уплаты взносов — до 31 декабря 2019 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2019 год нужно уплатить 3 925,44 руб.

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

Изменения ПСН в 2019 году

  • животноводство;
  • растениеводство;
  • оказание услуг по подметанию улиц и уборке снега;
  • курьерские услуги.

Запланированные изменения ПСН в 2019 году

Для начала перечислим положительные изменения. Их всего два:

О том, что изменится в ПСН в 2019, с точки зрения ужесточения контроля и возрастания налоговой нагрузки, разберемся далее.

Ограничение перечня товаров для реализации на ПСН

Запрет продажи товаров, подлежащих маркировке

Ограничения при применении ПСН в 2019 году

Применение кассовых аппаратов для ПСН в 2019 году

Увеличение МРОТ в 2019 году

Увеличение размера фиксированных страховых взносов в 2019 году

  • на пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.
  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.

Отмена льгот для расчета страховых взносов

Этот раздел касается ИП, которые в своей деятельности применяют наемный труд, т.е. являются работодателями.

Стоит ли применять ПСН?

  • отсутствие налоговой отчетности;
  • оплата налога с большим временным периодом:

Срок действия патента

Срок оплаты патента

Менее 6-ти месяцев

не позднее срока окончания действия патента

От 6-ти до 12 месяцев

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Налоговая база для патента на 2019 год

nalogovaya_baza_dlya_patenta_na_2019_god.jpg

Похожие публикации

Налоговая база для патента

не более 15 сотрудников может быть у ИП по всем видам деятельности (учитывая сотрудников по другим режимам налогообложения);

годовая выручка на ПСН — не более 60 млн. в год.

Ставки налога и расчет выгодности патента

Сроки оплаты налога зависят от количества месяцев, на которые выдан патент:

до 6 мес. — оплатить необходимо единоразово до окончания срока действия патента;

Налоговая база для патента на 2019 год

Размер налога рассчитывается по формуле:

Потенциально возможный доход х Ставка налога

Пример расчета налоговой базы для патента

Рассмотрим расчет налога:

1000 000 руб. x 1,518 (коэффициент-дефлятор на 2019 год) = 1 518 000 руб.

За 9 месяцев налоговая база равна 247 500 руб. (330 000/12 мес. х 9 мес.).

Стоимость патента: 14 850 руб. (247 500 х 6%), эту сумму необходимо заплатить 2 частями:

1 часть — до 30.06.2019 в сумме 4950 руб.,

2 часть — до 31.12.2019 в размере 9900 руб.

560 000 + ((15 – 3) х 130 000) = 2 120 000 руб.

Итого при 15 сотрудниках ИП заплатит за патент на 9 месяцев:

(1 518 000 / 12 мес. х 9 мес.) х 6% = 68 310 руб.

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

Разумеется, как и иные специальные режимы налогообложения, ПСН предусматривает некоторые требования и ограничения.

Кто может получить патент?

Обратите внимание, что при применении одновременно УСН и ПСН учитываются доходы от реализации по обоим спецрежимам.

Открываем Закон города Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения».

Виды предпринимательской деятельности

Потенциально возможный к получению годовой доход (тыс. рублей)

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенных в:

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы

Годовая стоимость патента – 210 000 руб.* 6% = 12 600 руб.

Стоимость патента в месяц = 12 600 руб./ 12 мес. = 1 050 руб.

Стоимость патента на 5 месяцев составит 5 250 рублей.

От уплаты каких налогов освобождает предпринимателя применение ПСН?

1) НДФЛ (однако за наемных работников уплатить НДФЛ ИП обязан);

2) налога на имущество физ. лиц (за некоторыми исключениями);

3) НДС (кроме ввозного НДС – исключение из ст. 346.43 НК РФ).

Другие налоги уплачиваются ИП на общих основаниях.

Плюсы применения ПСН

ПСН может применяться совместно с другими режимами: ОСНО, ЕНВД, УСН.

Для торговой точки до 50 кв.м – ПСН,

Для торговой точки метражом от 50 до 150 кв. м. – ЕНВД, если он предусмотрен в соответствующем субъекте или УСН,

Для торговой точки более 150 кв.м. – УСН.

Срок оплаты зависит от срока, на который выдан патент:

если срок менее 6 месяцев — всю сумму налога необходимо перечислить до окончания срока действия патента,

если срок от 6 до 12 месяцев – налог перечисляется двумя частями:

Законом не запрещено всю сумму налога по патенту перечислить одним платежом.

Кассовые аппараты для ИП на ПСН

Процедура оформления ПСН

Главное, правильно указать в заявлении:

  • срок действия патента (от одного месяца до года),
  • вид деятельности, допустимый для ПСН.

Если заявление заполнено и подано правильно, в течение 5 (пяти) рабочих дней после получения заявления, ИФНС выдает ИП патент.

В самом документе уже будет рассчитана стоимость патента, а также обозначены сроки оплаты.

Сравнение УСН 6 % и ПСН

В чем основное отличие ПСН от УСН-6%?

1) При УСН-6% налогом облагается вся сумма полученного дохода: рост реально полученного дохода увеличивает налоговую нагрузку.

2) При УСН-6% страховые взносы уменьшают сумму налога.

3) При ПСН страховые взносы не уменьшают стоимость патента и оплачиваются дополнительно к стоимости патента.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector