Кассовая дисциплина в 2017 году

Кассовая дисциплина в 2017 году

Неизменные «полезности»

Определения. Осталось прежним определение термина «наличные расчеты», т. е. оно по-прежнему отличается от РРОшной «расчетной операции».

Либерализация «дисциплины»

Кстати, перечень документов, подтверждающих такую сдачу выручки, дополнен (п. 29 Положения № 148) двумя позициями:

(1) квитанцией/чеком банкомата или программно-технического комплекса самообслуживания,

(2) чеком платежного терминала.

(2) за счет полученной в банке налички «обычными» предприятиями — внимание! — увеличены с 3 до 5 дней;

(3) удаленными ж/д и морскими обособленными подразделениями — увеличены с 5 до 10 дней (п. 18 Положения № 148).

В п. 25 Положения № 148 наконец четко прописали: «использование печати учреждением/предприятием не обязательно».

Выберите свой вариант подписки, чтобы получить доступ ко всем номерам журнала «Налоги и бухгалтерский учет».

Скачать Dodatok_2_iz_zminami.doc

Важные нюансы по кассовой дисциплине, связанные с оформлением данного шаблона (образца) приказа

Образец приказа для юридического лица

Приказ

№ ___ дата ___________

2. Установить лимит остатка наличных денег согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

3. Поручить ведение кассовых операций бухгалтеру-кассиру Ивановой М.И. в соответствии с ее должностной инструкцией. 1

5. Возложить обязанности по оформлению кассовых документов на бухгалтера-кассира Иванову М.И.

6. Оформление кассовых документов осуществлять с использованием программы «1С: Бухгалтерия».

8. Проводить ревизии кассы:

— периодические плановые – утром в первый рабочий день каждого месяца;

— внезапные – один раз в полгода;

— годовые – по состоянию на 31 декабря отчетного года;

— при смене кассиров.

11. Настоящий приказ изготовлен в трех подлинных экземплярах, местом хранения которых являются:

1 экз. – в деле «Приказы»;

2 экз. – у главного бухгалтера;

3 экз. – у бухгалтера-кассира.

12. Контроль за исполнением приказа возлагаю на себя.

Генеральный директор _______________ Петров В.В.

Образец решения для индивидуального предпринимателя, который сам ведет кассовые операции

Решение №___

дата ___________ г. __________

1. Определить местом проведения кассовых операций: рабочее место, находящееся по адресу: г. _____, ул. _____, дом _____, офис _____.

2. Установить лимит остатка наличных денег согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

5. Проводить ревизии кассы ежеквартально в конце последнего рабочего дня каждого квартала. 2

6. Определить местом хранения наличных денег – сейфовый шкаф на рабочем месте, указанном в п.1 настоящего решения.

7. Сохранность наличных денежных средств при их транспортировке (получении в банке и сдаче в банк) обеспечиваю лично.

8. Настоящее решение издано в одном экземпляре, хранится на рабочем месте, указанном в п.1 настоящего решения.

Индивидуальный предприниматель _______________ Петров В.В.

2) Можно установить иной срок проведения ревизии кассы.

Расчет лимита при наличии выручки

к приказу (решению) №___ от _____

Расчет лимита остатка наличных денег

на 2012 год

1. Расчетный период: 4 квартал 2011 года – 65 рабочих дней.

2. Объем поступлений за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период: 1 200 000 рублей.

3. Период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег: 7 рабочих дней.

4. Лимит остатка наличных денег: 129 230 рублей (1 200 000 : 65 х 7).

Расчет лимита при отсутствии выручки

к приказу (решению) №___ от _____

Расчет лимита остатка наличных денег

на 2012 год

1. Расчетный период: 4 квартал 2011 года – 65 рабочих дней.

2. Объем выдач наличных денег, за исключением выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам: 820 500 рублей.

3. Период времени между днями получения наличных денег в банке по денежному чеку: 7 рабочих дней.

4. Лимит остатка наличных денег: 88 361 рублей (820 500 : 65 х 7).

Пакет ПРОСТОЙ — платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Требования к организации наличных расчетов

  • между собой — в размере до 10 тыс. грн. включительно;
  • с физическими лицами — в размере до 50 тыс. грн. включительно.

Как видно добавилось лишь слово – «включительно». Что касается общих правил использования наличности, то они не изменились.

Расшифровка понятий

Все остальные требования по сути остались прежними.

Изменения в кассовых формах

Новые кассовые документы

Лимит кассы и сроки ее хранения

Что касается выплат из наличной выручки, то данный срок остался прежним и составляет 3-ри рабочих дня.

Сроки использования подотчетных сумм

Что касается сроков использования подотчетных сумм, то они не изменились и составляют:

Использование ЭЦП и печати

Образец приказа кассовая дисциплина

Приказ о кассовой дисциплине

Образец приказа для юридического лица

Приказ

№ ___ дата ___________

2. Установить лимит остатка наличных денег согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

3. Поручить ведение кассовых операций бухгалтеру-кассиру Ивановой М.И. в соответствии с ее должностной инструкцией. 1

5. Возложить обязанности по оформлению кассовых документов на бухгалтера-кассира Иванову М.И.

6. Оформление кассовых документов осуществлять с использованием программы «1С: Бухгалтерия».

8. Проводить ревизии кассы:

— периодические плановые – утром в первый рабочий день каждого месяца;

— внезапные – один раз в полгода;

— годовые – по состоянию на 31 декабря отчетного года;

— при смене кассиров.

11. Настоящий приказ изготовлен в трех подлинных экземплярах, местом хранения которых являются:

1 экз. – в деле «Приказы»;

2 экз. – у главного бухгалтера;

3 экз. – у бухгалтера-кассира.

12. Контроль за исполнением приказа возлагаю на себя.

Генеральный директор _______________ Петров В.В.

Образец решения для индивидуального предпринимателя, который сам ведет кассовые операции

Решение №___

дата ___________ г. __________

1. Определить местом проведения кассовых операций: рабочее место, находящееся по адресу: г. _____, ул. _____, дом _____, офис _____.

2. Установить лимит остатка наличных денег согласно приложению № 1 к настоящему приказу.

5. Проводить ревизии кассы ежеквартально в конце последнего рабочего дня каждого квартала. 2

6. Определить местом хранения наличных денег – сейфовый шкаф на рабочем месте, указанном в п.1 настоящего решения.

7. Сохранность наличных денежных средств при их транспортировке (получении в банке и сдаче в банк) обеспечиваю лично.

8. Настоящее решение издано в одном экземпляре, хранится на рабочем месте, указанном в п.1 настоящего решения.

Индивидуальный предприниматель _______________ Петров В.В.

2) Можно установить иной срок проведения ревизии кассы.

Расчет лимита при наличии выручки

к приказу (решению) №___ от _____

Расчет лимита остатка наличных денег

на 2012 год

1. Расчетный период: 4 квартал 2011 года – 65 рабочих дней.

2. Объем поступлений за проданные товары (работы, услуги) за расчетный период: 1 200 000 рублей.

3. Период времени между днями сдачи в банк поступивших наличных денег: 7 рабочих дней.

4. Лимит остатка наличных денег: 129 230 рублей (1 200 000 : 65 х 7).

Расчет лимита при отсутствии выручки

к приказу (решению) №___ от _____

Расчет лимита остатка наличных денег

на 2012 год

1. Расчетный период: 4 квартал 2011 года – 65 рабочих дней.

2. Объем выдач наличных денег, за исключением выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам: 820 500 рублей.

3. Период времени между днями получения наличных денег в банке по денежному чеку: 7 рабочих дней.

4. Лимит остатка наличных денег: 88 361 рублей (820 500 : 65 х 7).

Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение

Контрольно-кассовая дисциплина в 2018–2019 годах

О возможности неприменения ККТ при УСН в связи с введением онлайн-касс читайте здесь и здесь.

Кассовая дисциплина обязательна для всех.

В чем состоит соблюдение кассовой дисциплины

Соблюдение кассовой дисциплины сводится к исполнению правил, установленных следующими документами:

Подробнее о законе № 290-ФЗ и последствиях его вступления в силу читайте в материалах:

В отношении операционной кассы основные правила таковы:

О действующем порядке выдачи денег по отчет читайте здесь.

Подробнее о валютных операциях читайте в статьях:

Что надо знать о работе с ККТ

Требования к применяемой в 2018–2019 годах ККТ определяет обновленный закон № 54-ФЗ.

Иными стали и проблемы, возникающие при их работе.

Ответы на многие вопросы, связанные с применением онлайн-касс, вы найдете в нашей рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

На чем базируется знание порядка оформления кассовых документов

В операционной кассе оформляются 2 вида действий:

Порядок заполнения кассовых документов приведен в постановлении Госкомстата № 88 и указании Банка РФ № 3210-У.

О правилах заполнения кассовых ордеров читайте в материалах:

Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Цели этой проверки заключаются в выявлении фактов:

Как проводится проверка кассовой дисциплины

При этом проверяющим предоставляется неограниченный доступ к ККТ, в том числе к ее паролям и к наличным денежным средствам.

При проверке могут запрашиваться любые другие документы, имеющие отношение к предмету проверки, а также пояснения.

Ответственность за ведение кассовых операций с нарушениями

Закон № 290-ФЗ внес и другие основания для привлечения к ответственности за нарушения в применении ККТ. Например:

Как составить приказ, отменяющий ведение кассовых документов для ИП?

Вопрос: Подскажите, пожалуйста, как правильно составить приказ отменяющий ведение кассовых документов для ИП?

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И.

Приказ № .
о прекращении оформления кассовых документов

г. Москва ДД.ММ.ГГГГ

На основании Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У (далее — Указание № 3210-У) приказываю:

Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. Иванов

С приказом ознакомлена:
Главный бухгалтер Петрова А.А. Петрова ДД.ММ.ГГГГ

Кассовая дисциплина в 2019 году

Кто обязан соблюдать кассовую дисциплину

  1. Системы налогообложения;
  2. Применения ККМ;
  3. Использования БСО.

Упрощенные правила действуют для ИП. Предприниматели имеют право:

  • не заполнять РКО, ПКО и кассовую книгу;
  • не устанавливать лимит расчета наличными.

Но если у ИП присутствуют наемные работники, он обязан оформлять документацию, подтверждающую выплату зарплаты.

О применении ККТ и бланков строгой отчетности

Прием выручки в наличной форме обязывает использовать ККМ за исключением случаев:

К применению допускается ККТ (онлайн-касса), которая:

Модели ККТ, соответствующие требованиям, заносятся органами ФНС в реестры ККТ и фискальных накопителей.

К кассовой дисциплине также не относятся: БСО, книга учета БСО и КУДиР.

Кассовые документы и их оформление

Для оформления кассовых операций используют следующие унифицированные бланки:

Оформление кассовой документации допускается как на бумаге, так и в электронном виде.

Бумажные бланки должны содержать подписи уполномоченных лиц, электронные документы заверяются специальной электронной подписью.

Формирует вышеуказанные кассовые документы главный бухгалтер или другое ответственное лицо, назначенное приказом руководителя.

Если кассовых работников в компании несколько, один из них назначается на должность старшего кассира.

Соблюдение кассового лимита

Лимит разрешается не соблюдать:

Как отмечалось ранее, малые организации и ИП лимит могут не устанавливать.

Расчеты с подотчетными лицами

Финансовые средства под отчет выдаются сотрудникам на оплату расходов, относящихся к хозяйственной деятельности компании.

Приказом директора компании утверждаются:

  1. Список таких сотрудников;
  2. Максимальные суммы выдаваемых средств;
  3. Предельные сроки для совершения необходимых действий.

Указаниями ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У был изменен ранее действующий порядок получения подотчетных средств, а именно:

Ограничение расчетов наличными

Данное требование не касается расчетов с гражданами (физлицами).

Из полученной в кассу выручки запрещается погашать и выдавать ссуды, оплачивать аренду недвижимости и дивиденды.

Процедура проведения наличных расчетов утверждена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Контроль за работой бухгалтерской службы, частью которой является операционная касса, осуществляет главный бухгалтер.

Руководитель (ИП) отвечает за ведение хозяйственной деятельности в целом.

Проведение проверок кассовой дисциплины находится в компетенции налоговых инспекций.

При проверке инспекторы обращают пристальное внимание на следующие документы:

За применением онлайн-касс налоговые органы осуществляют контроль следующим образом:

Также инспекторы имеют право требовать любые документы, относящиеся к объекту проверки.

В результате проверки могут быть обнаружены следующие факты:

Штрафы по кассовой дисциплине и ККТ

Три приказа, которые теперь необходимы вам для работы с кассой

Первый — о назначении кассира — установит, кто в компании отвечает за получение и расходование наличности.

Приказ № 1. О назначении кассира

Приказ № 2. О ведении кассовой книги

Приказ № 3. О прекращении оформления кассовых документов

Общие требования к приказам

Главное, о чем важно помнить

1 Приказ о назначении кассира должен быть в тех компаниях, у которых нет соответствующей должности в штатном расписании.

3 Предприниматели вправе больше не вести кассовые документы и кассовую книгу, но надо такой отказ оформить приказом.

Дополнительно про кассовый порядок

Кассовая дисциплина в 2019 году

Что это такое

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

Кассовые документы

В 2019 году кассовые операции оформляются следующими документами:

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

Лимит остатка по кассе в 2019 году

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

В этом случае применяется формула:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

В этом случае применяется формула:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

Приказ для установления лимита по кассе

Упрощенный порядок

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Ограничение наличных расчетов

Обратите внимание: из наличной выручки нельзя погашать займы, выплачивать дивиденды и оплачивать аренду недвижимости.

Деньги из кассы на личные нужды

Проверка кассовой дисциплины налоговыми органами

Осуществляя выездную проверку они могут проверить:

Штрафы за нарушение правил кассовой дисциплины

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4000 до 5 000 рублей;
  • для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Организация работы с наличными

1.1. Определяемся с терминами

Наличность и наличные расчеты

При этом наличные расчеты осуществляют через:

— регистраторы расчетных операций (далее — РРО)* или с использованием расчетных книжек (далее — РК);

— кассу предприятия с оформлением приходных кассовых ордеров (далее — ПКО) и расходных кассовых ордеров (далее — РКО)**;

** Об оформлении этих документов см. в разделе 4 на с. 26.

Касса предприятия

Предприятия, осуществляющие наличные расчеты, в обязательном порядке должны иметь кассу. Об этом четко говорит абзац первый п. 38 Положения № 148.

Исходя из приведенного определения кассой можно считать:

— отдельное помещение (комнату), оборудованное в соответствии с требованиями, предъявляемыми к хранению денежных и других ценностей;

— место проведения наличных расчетов в торговой точке (точке предоставления услуг, выполнения работ).

При этом обратите внимание: в кассе нельзя хранить наличность и другие ценности, не принадлежащие предприятию (абзац второй п. 38 Положения № 148).

Все обязанности по организации кассы на предприятии возложены на его руководителя

Так, в соответствии с уже упомянутым п. 38 Положения № 148 руководители предприятий должны обеспечить:

— надлежащее обустройство касс;

— надежное хранение наличных денежных средств в кассах;

— сохранность наличных средств при доставке из учреждения банка и сдаче в учреждение банка.

1.2. «Вооружаемся» внутренними документами

Приказ о кассовой дисциплине

— установить периодичность проведения инвентаризации кассы (подробнее об инвентаризации кассы см. в разделе 10 на с. 89);

— определить лицо, которое будет осуществлять контроль за выполнением требований приказа;

— предусмотреть другие особенности осуществления кассовых операций на предприятии.

Ориентиром для составления собственного приказа о кассовой дисциплине может послужить наш пример.

Порядок оприходования наличности в кассе предприятия

Пункт 12 Положения № 148 четко устанавливает такую обязанность

— внутренний трудовой распорядок;

— порядок и особенности сдачи наличной выручки в банк;

2) разработанный Порядок должен соответствовать требованиям Положения № 148 и не противоречить законодательству Украины.

* Подробно о кассовых операциях в обособленных подразделениях см. в разделе 8 на с. 79.

Причем при наличии обособленных подразделений предприятие, на наш взгляд, может разработать:

Сроки разработки и утверждения Порядка оприходования наличности Положение № 148 не определяет. Но, очевидно, с этим затягивать не стоит.

Во внутреннем Порядке оприходования наличности в кассе предприятия имеет смысл прописать:

— будут ли вести кассовые книги обособленные подразделения;

— каким образом и на основании каких кассовых документов будет осуществляться оприходование наличности;

— механизм взаимодействия между бухгалтерией предприятия и обособленными подразделениями, если их режимы работы не совпадают;

— сроки сдачи наличной выручки в банк;

— должности лиц, ответственных за сдачу и оприходование наличных.

Пример того, как может выглядеть Порядок оприходования наличности в кассе предприятия, представлен вашему вниманию ниже.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector