Отчетность единщиков-юрлиц третьей группы

Отчетность единщиков-юрлиц третьей группы

24.04.2017 32767 0 2

Виды отчетности

Налоговая отчетность

В декларации единщики отражают общий налогооблагаемый доход за отчетный период и сумму ЕН.

Финансовая отчетность

Единщики не подают финотчетность в налоговые органы – это не предусмотрено п. 46.2 НК.

Определение налогооблагаемого дохода

  • в денежной форме (наличной и/или безналичной);
  • материальной или нематериальной форме, определенный в п. 292.3 НК.

Доходы в денежной форме

Доходы в материальной и нематериальной формах

К таким доходам НК относит (п. 292.3):

Суммы, которые не включают в налогооблагаемый доход

В перечень сумм, которые не входят в налогооблагаемый доход, включены (п. 292.11 НК):

Порядок заполнения декларации

Декларация состоит из четырех разделов:

Раздел І

Раздел ІІ

Как заполнить этот раздел, покажем в таблице.

Порядок заполнения раздела ІІ

Обновленная отчетность по НДС: порядок заполнения

Обновленная отчетность по НДС: порядок заполнения

Форма налоговой декларации

1

в случае представления декларации плательщиком налога – сельскохозяйственным товаропроизводителем, который осуществляет виды деятельности, предусмотренные п. 16 1 .3 ст. 16 1 Закона № 1877, и внесен в Реестр в соответствии с этим Законом

2

В связи с отменой спецрежима из табличной части декларации исключены:

Начиная со строки 15 нумерация остается без изменений (кроме строки 18).

Приложение 1

Таблица 1 «Корректировка налоговых обязательств согласно статье 192 и пункту 199.1 статьи 199 раздела V Кодекса»

осуществления операций по:

Строка «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)»

вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины

Вторая часть таблицы – «Корректировка налоговых обязательств согласно ст. 199 Налогового кодекса».

Таблица 2 «Корректировка налогового кредита согласно статье 192 раздела V Кодекса»

Приложение 2

С целью реализации положений п. 198.7 ст. 198 Налогового кодекса приложение 2 дополнено двумя заявлениями (таблицами).

В графе 2 таблицы 2 плательщиком налога, который реорганизуется, указываются:

Приложение 3

Приложение 4

Так, приложение 4 дополнено двумя заявлениями (таблицами).

В графе 2 таблицы 2 плательщиком налога, который реорганизуется:

Приложение 5

Приложение 9

строка 1

строка 2

строка 3

Уточняющий расчет

Изменения в порядке

Соответствующие изменения внесены также в саму форму заявления (приложение 3 к Порядку).

ИСПОЛЬЗОВАННАЯ ЛИТЕРАТУРА

Продажа основных средств: главные правила учета

22.06.2016 64129 0 4

Перевод в состав необоротных активов, содержащихся для продажи

Признание и оценка согласно П(С)БУ

  • либо по балансовой стоимости;
  • либо по чистой стоимости реализации (далее – ЧСР).

Признание согласно МСФО

Нормой п. 18 МСФО 5 «Нетекущие активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» определено, что:

Бухгалтерский учет

  • Дт 286 – Кт 10 в сумме остаточной стоимости ОС;
  • Дт 13 – Кт 10 в сумме начисленного износа.

Налоговый учет

Налог на прибыль

Таким образом, финансовый налоговый результат от продажи объектов ОС у плательщиков налога на прибыль, которые:

То есть плательщики, применяющие корректировки, в отчетном периоде реализации объекта ОС должны одновременно:

1) увеличить бухгалтерский финрезультат до налогообложения на суммы:

2) уменьшить бухгалтерский финрезультат до налогообложения на суммы:

НДС

Учет операций по продаже оборудования ведется так:

Переводим основное средство к необоротным активам, удерживаемым для продажи, и продаем его: бухучет и налогообложение

Бухучет операций с необоротными активами, удерживаемыми для продажи, подробно описан в материале «Продажа основных средств: бухгалтерский учет» газеты № 97/2017.

Налог на прибыль

При продаже объекта основных средств, используемого в хоздеятельности предприятия, нормы п. 138.1 и п. 138.2 НКУ предусматривают:

Если речь идет о непроизводственных основных средствах, то согласно п. 138.1 и п. 138.2 НКУ финрезультат до налогообложения:

При этом НКУ не выделяет такой вид активов, как необоротные активы, удерживаемые для продажи.

Напомним

Поставкой товаров также считаются:

бухгалтер-эксперт
газеты «Интерактивная бухгалтерия»

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector