Предприятие компенсирует работникам аренду жилья: изучаем бухгалтерские и налоговые последствия операции

Предприятие компенсирует работникам аренду жилья: изучаем бухгалтерские и налоговые последствия операции

Юридические основы

Практический аспект

Налоговый учет

Налог на прибыль

Таким образом, если:

Налог на доходы физических лиц

К = 100 : (100Сн),

где К — коэффициент;

Сн — ставка налога, установленная для таких доходов на момент их начисления.

Для ставки налога 15% коэффициент составляет 1,176471, для ставки 17% — 1,204819.

Единый социальный взнос

Рассмотрим ситуацию на примере.

В учете ситуация будет отражаться так:

Содержание хозяйственной операции

Является сдача квартиры в аренду самозанятостью или нет?

Является ли гражданин, сдающий квартиру, самозанятым?

Деятельность, которую государство решило обложить налогом:

  1. Уход за людьми, нуждающимися в помощи сиделки.
  2. Уборка.
  3. Услуги репетитора.

Ошибочно полагать, что налог на профессиональной доход касается только тех регионов, где проводится эксперимент.

Какой налог будут платить самозанятые за сдачу жилья?

По закону, если граждане сдают жилье в аренду, они должны платить:

  • 4 и 6% — с дохода физлица и юрлица соответственно (на территории спецрежима);
  • 13% — за пределами регионов, где введен спецрежим.

Привлекательные стороны ПСН (патентная система налогообложения):

Размер стоимости патента и период оплаты будут зависеть от того, на какой период он приобретен и региона.

Так уплата налога до окончания действия патента возможна при его приобретении на срок до 6 месяцев.

Если патент получен на полгода и до 12 месяцев, выплаты производятся:

  • ⅓ — в течение трех месяцев с начала действия ПСН;
  • ⅔ — до конца срока действия ПСН.

Если деятельность прекратилась раньше, чем срок патента, то налоговым периодом будет считаться фактический промежуток времени.

Что такое страховой депозит на аренду квартиры?

Страховой депозит – это залоговые деньги на случай непредвиденных убытков во время сдачи жилья в аренду.

Денежные средства оплачиваются арендаторами перед заключением договора о съеме недвижимости.

Данный депозит защищает арендодателя в трех случаях:

  1. При нанесении вреда имуществу.
  1. В случае возникновения задолженностей по коммунальным платежам.

Страховой депозит можно использовать на погашение коммунальных расходов, возникших в результате не оплаченных платежей.

  1. При одностороннем разрыве договора о найме со стороны съемщика недвижимости.

О чем следует знать украинцам, сдающим квартиры в аренду

Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду

За неуплату налога в срок, по правилам статьи 127 НКУ, арендодатели платят штрафы в таких размерах:

— 10% от величины не уплаченного вовремя налогового обязательства — при опоздании с платежом на 30 календарных дней включительно;

— 20% от величины не уплаченного вовремя налогового обязательства — при опоздании с платежом на срок больше 30 календарных дней.

Как можно сдавать жилье в аренду

— доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом по ставке 18% от указанной в договоре суммы;

Владелец сдает жилье в аренду как предприниматель

— жилые помещения или их части общей площадью свыше 100 кв. м;

— земельные участки общей площадью свыше 0,2 га;

— нежилые помещения — сооружения, дома или их части, общей площадью свыше 300 кв. м.

Данные для расчета:

3. Ставка единого налога для ФЛП 1-й группы с 1 января 2018 года — 176,20 грн.

4. Ежемесячный социальный взнос за личную предпринимательскую деятельность — 819,06 грн.

Расчет: 60 + 176,20 + 819,06 = 1055,26 грн.

При выплате налога раз в квартал — за три месяца — сумма фискального обязательства составляет 1055,26 грн Х 3 = 3165,78 грн.

Сумма налогового платежа за год составляет 1055,26 грн Х 12 = 12663,12 грн.

Расчет с учетом зонального коэффициента:

1. Квартира в доме исторической части Киева, расчет платежа за месяц:

(60 Х 1,25) + 176,20 + 819,06 = 1070,26

При выплате налога раз в квартал:

1070,26 Х 3 = 3210,78 грн.

Сумма налогового платежа за год:

1070,26 Х 12 = 12843,12 грн.

2. Квартира в доме-объекте культурного наследия, расчет платежа за месяц:

(60 Х 2) + 176,20 + 819,06 = 1115,26 грн.

При выплате налога раз в квартал:

1115,26 Х 3 = 3345,78 грн.

Сумма налогового платежа за год:

1115,26 Х 12 = 13383,12 грн.

Какой налог платят арендодатели физические лица на общей системе налогообложения

В этом случае владелец жилья-арендодатель платит налог на доходы по правилам пункта 170.1 статьи 170 раздела IV НКУ.

Данные для расчета:

1. Квартира площадью 60 квадратных метров.

2. Ставка налога — 18% от суммы арендной платы, указной в договоре.

Формулы расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м за месяц с арендной платой 2500 грн:

2500 Х 0,18 = 450 грн.

Выплат налога за квартал: 450 Х 3 = 1350 грн.

Годовая выплата налога: 450 Х 12 = 5400 грн.

Формулы расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м за месяц с арендной платой 9000 грн:

Арендная плата Х 0,18 = 9000 Х 0,18 = 1620 грн.

Выплат налога за квартал: 1620 Х 3 = 4860 грн.

Годовая выплата налога: 1620 Х 12 = 19440 грн.

1. Статус арендного дома-новостройки:

В Законопроекте указано:

— в арендных домах площадь нежилых помещений может составлять только 20% площади здания;

4. Владелец арендного дома может разорвать договор найма в таких случаях:

— арендатор не выплатил арендную плату два месяца подряд;

— арендатор нарушил правила пользования жильем, установленные арендодателем;

— арендатор и проживающие вместе с ним члены семьи и другие лица портят жилье или используют не по назначению;

— арендодатель сообщает арендатору о досрочном разрыве договора за месяц до выбранной даты.

5. Плата за пользование арендованным жильем устанавливается договором найма и состоит из таких ежемесячных платежей:

— за пользование жильем;

— за коммунальные услуги, содержание дома и придомовой территории;

— изменение размера платы за пользование арендованным жильем в арендных домах можно проводить только раз в год.

Напомним, Правительство собирается обязать работодателей платить за аренду жилья своим работникам.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector