Ставки налогов резидентам сэз

Все налоги на территории СЭЗ «Витебск» можно разделить на 2 группы:

  1. платежи по которым не осуществляются;
  2. уплачиваемые по полной ставке (налогообложение резидентов СЭЗ «Витебск»).

Налоги и платежи, отчисления по которым НЕ осуществляются

Налоги и платежи, уплачиваемые по полной ставке.

Таможенные преференции в СЭЗ «Витебск»

Резиденты СЭЗ освобождаются:

Преимущества СЭЗ «Витебск»

  • государственные гарантии прав на защиту инвестиций;
  • развитая инфраструктура;
  • земельные участки и производственные площади оборудованы необходимыми инженерными сетями для организации производства;
  • геоэкономическое положение;
  • возможность одновременного выхода на рынки ЕС, ЕАЭС, СНГ;
  • наличие определённой базы природных ресурсов;
  • эффективная логистика;
  • кадровый потенциал;
  • высокий уровень высшего и профессионально-технического образования;
  • промышленная кооперация;
  • расположение секторов в развитых индустриальных центрах Витебской области Республики Беларусь;
  • экономическая и политическая стабильность наряду с одним из самых низких уровней преступности в мире;
  • введение безвизового въезда на территорию Республики Беларусь для граждан 80 стран мира.

ВЫСОКОТЕХНОЛОГИЧНЫХ ТОВАРОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

(в ред. постановления Совмина от 10.11.2017 N 839)

Код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза

алкалоиды, природные или синтезированные, их соли, простые и сложные эфиры и прочие производные

силовые установки и двигатели гидравлические прочие

силовые установки и двигатели пневматические прочие

оборудование и устройства для фильтрования или очистки воды

оборудование и устройства для фильтрования масла или топлива в двигателях внутреннего сгорания

прочее оборудование и устройства для фильтрования или очистки газов

прочие принтеры, копировальные аппараты и факсимильные аппараты, объединенные или необъединенные

центры обрабатывающие, станки агрегатные однопозиционные и многопозиционные, для обработки металла

двигатели и генераторы электрические (кроме электрогенераторных установок)

электрогенераторные установки и вращающиеся электрические преобразователи

аппаратура радиолокационная, радионавигационная и радиоаппаратура дистанционного управления

конденсаторы электрические постоянные, переменные или подстроечные

схемы электронные интегральные

аэростаты и дирижабли; планеры, дельтапланы и другие безмоторные летательные аппараты

части летательных аппаратов товарной позиции 8801 или 8802

фотокамеры (кроме кинокамер); фотовспышки и лампы-вспышки, кроме газоразрядных ламп товарной позиции 8539

кинокамеры и кинопроекторы, содержащие или не содержащие звукозаписывающие или звуковоспроизводящие устройства

микроскопы оптические сложные, включая микроскопы для микрофотосъемки, микрокиносъемки или микропроецирования

микроскопы, кроме оптических микроскопов; аппараты дифракционные

приборы и инструменты для аэронавигации или космической навигации (кроме компасов)

прочие навигационные приборы и инструменты

бормашины, совмещенные или не совмещенные на едином основании с прочим стоматологическим оборудованием

прочие инструменты и оборудование, применяемые в медицине, хирургии, стоматологии или ветеринарии

оборудование дыхательное прочее и газовые маски, кроме защитных масок без механических деталей и сменных фильтров

приборы и аппаратура для измерения или контроля давления, кроме приборов товарной позиции 9014 , 9015 , 9028 или 9032

приборы и устройства для автоматического регулирования или управления

Сравнительный анализ налоговых преференций резидентов особых экономических территорий РФ Текст научной статьи по специальности « Экономика и экономические науки»

Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы — Григорьев К.Н.

Похожие темы научных работ по экономике и экономическим наукам , автор научной работы — Григорьев К.Н.,

COMPARATIVE ANALYSIS OF TAX PREFERENCES OF RES >The main component of the status of special economic territories is the provision of a number of preferences for investors. One of the types of preferences offered is the use of lower tax rates. The article compares the tax preferences granted to residents of special economic territories of the Russian Federation with respect to taxes paid to the federal budget.

Текст научной работы на тему «Сравнительный анализ налоговых преференций резидентов особых экономических территорий РФ»

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВЫХ ПРЕФЕРЕНЦИЙ РЕЗИДЕНТОВ ОСОБЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ТЕРРИТОРИЙ РФ

К.Н. Григорьев, канд. экон. наук, доцент Тихоокеанский государственный университет (Россия, г. Хабаровск)

1. Налог на прибыль организаций.

Таблица 1. Сравнительные характеристики налога на прибыль организаций — резидентов ОЭТ

Особые экономические территории

Налоговые преференции в части налога зачисляемого в федеральный бюджет

Налоговые преференции в части налога зачисляемого в бюджет субъекта

Ставка налога 0% [1].

Ставка налога: не более 5% в течение первых пяти налоговых периодов с момента получения первой прибыли;

не менее 10% в течение следующих пяти налоговых периодов [1].

2% для организаций — резидентов промышленно-производственных и портовых ОЭЗ [1]._

для организаций резидентов Законом субъекта РФ может быть установлена пониженная ставка налога, но не менее 13,5% [1].

ОЭЗ на территории Магаданской области

Ставка налога 0% [1].

для организаций резидентов Законом субъекта РФ может быть установлена пониженная ставка налога, но не более 13,5% [1]._

ОЭЗ на территории в Калининградской области

с тринадцатого налогового периода 100% от ставки, установленной законодательством [1].

СЭЗ на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь

Ставка налога 0% и применяется в течение десяти последовательных налоговых периодов с момента получения первой прибыли [1].

Ставка налога 0%

Ставка налога: не более 5% в течение первых пяти налоговых периодов с момента получения первой прибыли;

не менее 10% в течение следующих пяти налоговых периодов [1].

амортизации специальный коэффициент, но не выше 2 [1].

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

В качестве основных преференций по НДС налоговым законодательством предусмотрено применение ставки налога в

Использование права на применение заявительного порядка позволяет сократить сроки возмещения НДС с более чем

размере 0%, заявительный порядок возмещения НДС.

Сравнительные характеристики налога на добавленную стоимость — резидентов ОЭТ приведены в таблице 2.

Наиболее выгодными является рези-дентство ТОСЭР и Свободного порта Вла-

Таблица 2. Сравнительные характеристики налога на добавленную стоимость — резидентов ОЭТ

Особые экономические территории Налоговые преференции

3. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

В качество налоговых преференций по НДПИ предусмотрено применение пони-

Сравнительные характеристики налога на добычу полезных ископаемых — резидентов ОЭТ приведены в таблице 3.

Таблица 3. Сравнительные характеристики налога на добычу полезных ископаемых —

Особые экономические территории Налоговые преференции

ОЭЗ не предусмотрены

ОЭЗ на территории в Калининградской области не предусмотрены

СЭЗ на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополь не предусмотрены

Свободный порт Владивосток не предусмотрены

COMPARATIVE ANALYSIS OF TAX PREFERENCES OF RESIDENTS OF SPECIAL ECONOMIC TERRITORIES OF THE RUSSIAN FEDERATION

K.N. Grigoryev, candidate of economic sciences, associate professor Pacific state university (Russia, Khabarovsk)

Keywords: tax exemptions, special economic zone, territory of advancing social and economic development, Free port of Vladivostok.

Налоговое регулирование деятельности в СЭЗ «Могилев»

Для применения особенностей налогообложения в СЭЗ:

  1. товары (работы, услуги) должны являться товарами (работами, услугами) собственного производства резидента СЭЗ, осуществляющего их реализацию, и должны быть произведены (выполнены, оказаны) им на территории СЭЗ, резидентом которой он является;
  2. копия сертификата продукции собственного производства (сертификата работ и услуг собственного производства), выданного в установленном порядке, должна быть представлена резидентом СЭЗ в налоговый орган по месту постановки его на учет.

Особенности налогообложения в СЭЗ, установленные Налоговым Кодексом Республики Беларусь не распространяются на:

Республиканские налоги, сборы (пошлины)

1 Налог на прибыль Прибыль резидентов СЭЗ, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.
Глава 41 Налогового кодекса Республики Беларусь (пункт 3 статьи 383)

18 % по товарам (работам, услугам), реализуемым вне рамок действия СПР.

2 Налог на недвижимость

1 % по объектам недвижимости, расположенным вне территории СЭЗ.

3 Налог на добавленную стоимость

0 % обороты по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт.

20 % обороты по реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг).

4 Арендная плата за землю, Земельный налог

Ставки устанавливаются в зависимости от категории, назначения и месторасположения земельного участка.

6 Экологический налог 7 Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов 8 Оффшорный сбор 9 Гербовый сбор 10 Государственная пошлина Освобождены от уплаты за выдачу специальных разрешений иностранным гражданам и лицам без гражданства на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь
Налоговый кодекс Республики Беларусь (глава 27 пункт 8.35 статьи 257) 11 Патентные пошлины 12 Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

34% (для работодателей)

Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996 г. N 138-ХIII

Налоговые льготы для резидентов особых экономических зон

Налоговый юрист Артур Дулкарнаев — о существующих в России налоговых льготах для резидентов особых экономических зон.

Особые экономические зоны

Это часть территории России, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности.

  • Промышленно-производственные.
  • Технико-внедренческие.
  • Туристско-рекреационные.
  • Портовые.

Во-вторых, особые (свободные) экономические зоны, действующие на основании иных федеральных законов:

Особая экономическая зона в Магаданской области, функционирующая до 31 декабря 2025 года.

Свободная экономическая зона на территории Крыма и Севастополя, функционирующая до 31 декабря 2039 года.

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Земельный налог

Транспортный налог

Транспортный налог является региональным налогом, льготы по которому могут быть установлены законом субъекта РФ.

Страховые взносы

Пониженный тариф страховых взносов на 2018 год. Всего — 21%, а именно:

Пониженный тариф страховых взносов на 2019 год. Всего — 28 %, а именно:

Льготы по уплате таможенных платежей

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

За предоставленные фотографии благодарю Елену Мартынюк.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector